增值税 =（不含税收入-不含税分包工程款-不含税劳务费）*税率9%-材料费进项税额13%（按差额不可抵分包部分进项，即工程款和劳务费的进项不能抵）一般纳税人（不能抵扣的进项税也正常勾选，再做转出不抵扣） =不含税收入*9%-不含税分包款*9%-不含税劳务费*9%-材料进项税13%（按全额可以抵进项,即直接销-进项税额）一般纳税人 请问我这两公式对吗但是全额跟差额的结果不就一样了吗？

鲸静 追问

2020-03-01 22:13

第一个是差额减掉分包款，第二个全额直接销售税额减进项税额

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 22:19

(含税收入-含税扣除分包金额)/(1➕增值税率)×增值税率

差额计税，这个样子计算的。

鲸静 追问

2020-03-01 22:22

不就一样么，我是用不含税金额而已

鲸静 追问

2020-03-01 22:23

你意思是是后面自己购买的材料进项税额不能抵扣吗？我自己买自己用材料为啥不能抵扣呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 22:31

差额计税你本身就交的少，你还要去抵扣进项，那么税务局不是吃亏了吗？是不可以抵扣进项的。

鲸静 追问

2020-03-01 22:49

那这么算不是肯定是全额抵减跨算点吗，本来上面两公式前面部分就是一样的啊。就只是材料那块不一样。差额不给减的话不是都是全额比较跨算了吗？

鲸静 追问

2020-03-01 22:52

除非分包款和分包劳务费的税点不是9%，如果全部都是一般纳税人都是9%税点的话肯定是全额可以抵减材料进项税额比较划算可以这么理解吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 23:18

一般计税和差额计税两种情况下计算出来的增值税肯定是不一样的。至于你企业采用哪一种，你需要自己先测算一下，看哪一种更划算来进行确定。

鲸静 追问

2020-03-01 23:35

所以确定自己买的材料差额计税不能抵减进项？自己买来施工不算分包款里面，都没扣除应该给抵减进项才对的吧？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 08:46

是的，自己买的材料，也是不能够抵扣进项的。