现在规定17年以后的专票现在可以抵扣了，有2张17年6个点服务费专票之前没有入账，也没有认证抵扣。现在如果要在20年3月1日之后认证抵扣，是否直接在3月份入账，用以前损益做调整就行，会不会引起注意

詹姆斯 追问

2020-02-29 17:10

因为是17年发票，之前没发现，今年才发现的，2张加起来价税合计2万多。如果直接在20年3月份入账，会不会被关注，主要是担心这个

张乐老师 解答

2020-02-29 17:17

进项税在今年抵扣，但不含税成本不要列支在今年就好。

詹姆斯 追问

2020-02-29 17:21

那不含税成本要怎么列呢，请老师发一下目录做账方式

张乐老师 解答

2020-02-29 17:22

先问下您，这个发票    是今年要报销吗？  钱还付不付呢？

詹姆斯 追问

2020-02-29 17:27

钱付款了，就是发票邮寄过来放着没发现。今年发现，准备报，购买的那个软件的平台使用费

张乐老师 解答

2020-02-29 17:30

那就是之前付款了，钱一直在预付账款的余额里边挂着是吧？

詹姆斯 追问

2020-02-29 17:31

没有挂着呢？之前业务员拿去买的现金

张乐老师 解答

2020-02-29 17:36

哦， 那现在业务员买票拿回来了，准备把这张票的钱，给他报销了？

詹姆斯 追问

2020-02-29 17:45

因为都是走的现金，之前没入账。现在主要是想把这2张发票认证掉，防止滞留在那边

张乐老师 解答

2020-02-29 17:51

好，那根据你们现在的情况。可以这样：
借：成本费用     应交税费——进项税额   贷：现金。
这个是会计分录。会计上计入了20年的成本费用里，金额不大。这样处理完以后，所得税上如果想风险小一点儿，就在20年度汇算清缴时，把不含税成本做一下纳税调增。

如果要严谨一点儿的话，会计分录就是放到以前年度损益调整里边，然后20年的报表调下期初余额。
这样做完了，20年的所得税里边是没有这笔费用的影响的。另外如果想把这笔发票在税前扣除，可以去重新调整2017年的企业所得税年度申报表。

詹姆斯 追问

2020-02-29 18:00

调17年申报表会被查吧，主要是想认证掉发票，防止滞留，不需要一定税前扣除

张乐老师 解答

2020-02-29 18:27

有可能会被查，所以说如果想税前扣除的话，才去修改申报。

詹姆斯 追问

2020-02-29 18:29

那如果不想税前扣除的话，按照你说的做，是不是就安全呢，主要是想认证掉

张乐老师 解答

2020-02-29 19:56

是的，认证了，不做税前扣除，没有风险