请问企业与银行之间的借款，企业与企业之间的借款，借款时，借入的本金现金流应计入筹资活动的哪个具体项目？还款时，本金和利息，现金流应计入筹资活动的哪个具体项目？

。。。 追问

2020-02-29 11:55

老师，我们的筹资活动产生的现金流量现金流入有：吸收投资所收到的现金，借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金，这样该怎么选，借入企业本金与借入银行的本金借款，现金流有区别吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-29 11:58

你这个是属于借款所收到的现金。
这都是属于借款所收到的现金。

。。。 追问

2020-02-29 12:42

我们知道，资金占用费视同借款利息，该借款应视为债权投资。如果收到现金还款或收取资金占用费，应填报为“收到其他与投资活动有关的现金”。收取资金占用费不能填报为“取得投资收益收到的现金”，因为该项目是对应本期或以前各期“投资支付的现金”项目的。

从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。不要填报为“借款收到的现金”，因为该项目主要是企业从金融机构举借各种长短期借款和对外发行债券而收到的现金。

归还借款支付现金，应填报为“支付其他与筹资活动有关的现金”。不要填报为“偿还债务所支付的现金”。“偿还债务所支付的现金”项目是对应本期或以前各期“借款收到的现金”项目的，主要反映归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等。老师这个是我在网上查见的，从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。不要填报为“借款收到的现金”，因为该项目主要是企业从金融机构举借各种长短期借款和对外发行债券而收到的现金。

陈诗晗老师 解答

2020-02-29 12:50

对于这里的细分，是没有一个固定不变的标准的，不同企业的划分，财务自由划分。但是小类具体怎么分，不同的会计可能给出的处理是不一样的。
但是只有你总的大类没有错，都不能说你是错的。