老师，销售未交房的房款收入相当于就是未完工的产品吗？如果要填调整未交房的收入这笔应该填在哪里？是填在付表视同销售和房地产特定业务纳税调整明细表里销售未完工产品转完工产品这栏吗，还是销售未完工产品这栏

。 追问

2020-02-29 09:47

也就是说只要未交房就不算完工吗

江老师 解答

2020-02-29 09:48

是的，这个本身预售房款，就是属于未交房的销售款，但其他企业的预收账款不用缴税，房地产开发企业的预收账款需要缴税。

。 追问

2020-02-29 09:50

那我这部分未交房的房款在第四季度报企业所得税的时候给它做错做成确认收入的报了，年度企业所得税的时候就是在纳税调整表里面的销售未完工产品这栏填是吗

江老师 解答

2020-02-29 09:53

那就不存在纳税调整表里面的销售未完工产品这栏填写了，因为全部作为完工产品的销售进行了销售账务处理。

。 追问

2020-02-29 09:54

就是第四季度的时候将未交房的收入入账了，但是现在把为交房的收入又删除了，也就是目前帐上变成不含这比收入了

江老师 解答

2020-02-29 09:58

交房的收入又冲销了，冲销后肯定会开具发票，开票的当期收入一正一负是0，不影响以前的填写了。

。 追问

2020-02-29 10:03

不是呀，现在就是不征税发票是开了，第四季度报企业所得的时候也确认了收入，但是现在帐上直接删除了未交房的收入，没有再开票，开征税发票要到交房的时候，那我现在年度企业所得税利润和第四季度就不一样了怎么填表

江老师 解答

2020-02-29 10:11

一、第四季度报企业所得的时候确认了收入，这在增值税上也确认了收入。假定确认收入100000元
二、2020年1月开具发票，肯定会冲销原来确认的收入（冲销100000元元），再按发票确认收入认（按发票确认收入100000元）。当期收入是-100000+100000=0
三、只确认一次收入的金额100000元

。 追问

2020-02-29 10:29

现在还没对方交房条件，就是按照之前不征税的开票，不会重新开票

江老师 解答

2020-02-29 10:30

销售房产不可能不开具发票，不然对方的房产无法过户。肯定会重新开具发票。

。 追问

2020-02-29 10:31

我的意思是现在还没符合交房条件，不能重新开征税发票

江老师 解答

2020-02-29 10:31

是的，不开具发票，直接按预收款预交了税

。 追问

2020-02-29 10:33

对，然后第四季度报企业所得税的时候把这部分入账也报税了，但是现在把这部分收入直接从帐上的分录删除了，那这比为交房收入怎么填写报表

江老师 解答

2020-02-29 10:35

你这说的，确认收入后，不存在说账上删除，账上删除了也是按税务申报表，进行账上补做收入回来。
不存在说删除收入。

。 追问

2020-02-29 10:44

也就是说我帐上实际还是有有借银行存款贷预收，只是没有做确认收入借预收贷经营收入这比，但是税法原则是只要预收就要缴税，那就是报表只要体现调整调整收入是吗

江老师 解答

2020-02-29 10:45

是的，税务上申报了这笔收入，就是需要交税了

。 追问

2020-02-29 10:47

那我报表要怎么填，帐上实际上等于已经提及并缴附加和土增税了，也做了借银行贷预收，但是就是没做借预收贷经营收入这比，这样报表怎么填

江老师 解答

2020-02-29 10:53

那就是存在收入申报的问题，因为当时需要做
借：预收账款
贷：经营收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）