老师请问下，编制现金流量表是要根据什么来编?

秦妤 追问

2020-02-28 14:42

老师有具体的编制流程吗

朴老师 解答

2020-02-28 14:42

（一）经营活动产生的现金流量 

1、销售商品、提供劳务收到的现金 

=主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 

-支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务）；

如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 

①与收回坏帐无关 

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 

3、收到的其他与经营活动有关的现金 

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 

4、购买商品、接受劳务支付的现金 

=[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） 

+库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 

特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 

5、支付给职工及为职工支付的现金 

=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 

附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 

本期支付给职工及为职工支付的工资 

=（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）

秦妤 追问

2020-02-28 14:56

老师现金流量表的数据要按你发的这个来填写是吗，好复杂啊

朴老师 解答

2020-02-28 15:01

这个是最简单的了