固定资产盘亏，营业外支出二级科目如何设？

海之蓝 追问

2020-02-28 11:34

我起固定资产盘亏损失？

郭老师 解答

2020-02-28 11:36

你好，
可以的

海之蓝 追问

2020-02-28 11:57

6处房产己计账10万元，己经拆迁办拆了，在资产清查中发现以前入到公司名下两处资产，是误记入盘亏2万，1，先做盘亏资产借，待处理财产损益调2万，贷，固定资产2，借营业外支出2万，贷，待处理财产损益调2万，问题2同时清查此6处房产，又发现盘盈3处房产漏掉的)，由于没有价值，如何估值入账呢，假如按2万，借，固定资产贷营业外收入，此处资产己经全部拆迁获补偿款25万，固定资产清理等于入账原值一盘亏十盘盈，借固定资产清理贷固定资产’，对吗？

郭老师 解答

2020-02-28 11:59

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，然后做出调整，
盘盈时会计分录：
（1）借：固定资产  
  贷：以前年度损益调整 .
（2）调整所得税
借：以前年度损益调整  
 贷：应交税费——应交所得税  
（3）结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
  贷：利润分配——未分配利润  
二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失；
盘亏时会计分录:
报经批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
报经批准后：
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借：营业外支出——盘亏损失
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

海之蓝 追问

2020-02-28 14:57

我是问上面几个问题可对？

郭老师 解答

2020-02-28 15:03

不对
你写的都不全
累计折旧没有写
固定资产清理也没体现
你直接做的就是存货的

海之蓝 追问

2020-02-28 16:52

不对，你帮我修改下，按问题顺序，以上我公司一直未提折旧

郭老师 解答

2020-02-28 17:00

所有的都没有计提折旧，按你写的那个。