因为公司业务拓展不错，给员工2万奖励金，个税员工自己承担，给员工打款奖金的时候是借主营业务成本不含税奖金，贷银行存款利；那这个员工自己承担的个税怎么做账务处理？

💨 S. 追问

2020-02-27 22:16

个税是员工自己承担，不应算作主营成本阿

立红老师 解答

2020-02-27 22:22

你好，
借：主营业务成本  18000
借：其他应收款  2000
贷：应交税费——应交个税  2000
贷：银行存款  18000

💨 S. 追问

2020-02-27 22:29

等于说是我在发奖金的时候就先把个税扣出来了吧？那这个其他应收款怎么冲回呢？

立红老师 解答

2020-02-27 22:31

你好，
收到员工的个税款
借：银行存款
贷：其他应收款

💨 S. 追问

2020-02-27 22:33

你不用收到员工的个税款阿，因为你在发奖金的时候，就已经把个税扣出来了阿…实际发放奖金数就是不含个税的了…所以不会收到员工打过来的个税

立红老师 解答

2020-02-27 22:41

你好，那么扣的个税款是需要有来源，是从哪里扣的，只能是奖金中含 有个税，才能在发放时扣个税，如果不含，如何能扣呢

💨 S. 追问

2020-02-27 22:44

是含个税的阿，你自己举的例子也是这样的阿，20000的含税奖金，个税2000，不含税奖金18000，给员工打款直接打18000，这个个税2000不就是我们在发奖金的时候直接扣除了么。

立红老师 解答

2020-02-27 22:46

你好，是的，
借：主营业务成本 20000
贷：应交税费——应交个人所得税 2000
贷：银行存款 18000
但您上面说个税是员工自已负担，不应计入主营业务成本，所以我后来是做到其他应收款中的，如果是在发放时扣除，那么这2000只有含在主营业务成本，我们的分录才能是扣除

💨 S. 追问

2020-02-27 22:51

那这样不就多记了成本么…实际成本应该是18000吧？个税员工自己承担，不是不应该计入成本么…

立红老师 解答

2020-02-27 22:52

你好，个税是含在成本中的，就像工资的个税一样的，也是含在企业的成本中的。

💨 S. 追问

2020-02-27 22:53

哦哦，我知道了，谢谢老师

立红老师 解答

2020-02-27 22:54

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。