老师，你好，请问2019年自产货物用于扶贫捐赠，该批货物公允价值100万，成本80万，汇算清缴时需要填完视同销售收入100，视同销售成本80吗？

东莞-糖糖 追问

2020-02-27 19:43

跟其他老师说的不一样哦，另一个老师说扶贫捐赠只是增值税上不视同销售，所得税需要视同销售，会计记账上是不用确认收入，我问的是所得税上是否视同销售，汇算清缴是是否填调整表

文静老师 解答

2020-02-27 19:44

会计不用确认收入，税法上企业所得税需要确认收入100，和销售成本80

东莞-糖糖 追问

2020-02-27 19:47

意思是汇算清缴时需要填纳税调整表视同销售收入100，视同销售成本80？这样的话不是很奇怪哦，既然扶贫捐赠可以据实全额税前扣除，还要所得税视同销售缴纳所得税？

文静老师 解答

2020-02-27 20:21

纳税调整：企业首先应当视同销售处理，即确定“视同销售收入”1000000元和“视同销售成本”800000元，应纳税所得额200000元。其次，再确定捐赠的税前扣除金额为1000000元，企业账面上的扣除金额为800000元，故调整所得额200000元，填入《纳税调整项目明细表》（A105000）“二、扣除类调整项目-（十七）其他”（第30行）。这样税负就没有了。根据财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告，如果是扶贫捐赠免征增值税

东莞-糖糖 追问

2020-02-28 01:18

是不是所有的用自产货物做公益捐赠的，税法上扣除的捐赠金额都按公允价值扣除？而不是按会计账面上成本价扣除？

文静老师 解答

2020-02-28 06:55

目前没有规定价值是什么，这种处理可以在视同销售上调整，再在纳税调整明细表上冲掉。所得税全额扣除不会纳税调增即可