老师，正常的增值税分录如图中，那出口退税企业，主要是外销，那么增值税怎么结转呢，如果不结转，应交税费--应交增值税--进项税额将会有很多余额，而且每年累计，这个结转怎么做账呀

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2020-02-28 10:36

老师我们的税进项税都拿来退税了，那如果结转到了应交税费--未交增值税，那不是也一直都有余额累计在那里吗？

江老师 解答

2020-02-28 10:38

退的税，就是退的进项税，最后形成“应交税费——未交增值税”科目的留抵的增值税会减少。

下一个十年 追问

2020-02-28 11:48

出口的进项都拿来退税了，所以分录是像图中那样做吗

江老师 解答

2020-02-28 11:52

这个图的结转是对的，只是有一笔分录，没有过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目
就是第三笔分录。过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，最后结转计入未交增值税

下一个十年 追问

2020-02-28 12:05

因为公司进项税额都拿来退税了，销项没有发生税额，所以就没有做借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税，直接做的结转进项税额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税-进项税额，第二步就是：借：应交税费--未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）了，再结转未交增值税：借：应交税费--应交增值税--出口退税，贷：应交税费--未交增值税，最后两步就与您的分录的一样了

江老师 解答

2020-02-28 12:43

你的分录写的完全正确了。
一、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
三、借：应交税费——应交增值税（出口退税）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
四、
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税