老师，正常的增值税分录如图中，那出口退税企业，主要是外销，那么增值税怎么结转呢，如果不结转，应交税费--应交增值税--进项税额将会有很多余额，而且每年累计，这个结转怎么做账呀

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-02-27 20:24

一、出口退税需要结转，进项税额也是需要结转计入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税），最后结转计入”应交税费——未交增值税“
二、不能退税的进项税额，做进项税转出，计入主营业务成本；
三、对于出口退税的结转计入其他应收款——应收出口退税款
收款平账
1、借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2、借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款

下一个十年追问

2020-02-28 10:36

老师我们的税进项税都拿来退税了，那如果结转到了应交税费--未交增值税，那不是也一直都有余额累计在那里吗？

江老师解答

2020-02-28 10:38

退的税，就是退的进项税，最后形成“应交税费——未交增值税”科目的留抵的增值税会减少。

下一个十年追问

2020-02-28 11:48

出口的进项都拿来退税了，所以分录是像图中那样做吗

江老师解答

2020-02-28 11:52

这个图的结转是对的，只是有一笔分录，没有过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目
就是第三笔分录。过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，最后结转计入未交增值税

下一个十年追问

2020-02-28 12:05

因为公司进项税额都拿来退税了，销项没有发生税额，所以就没有做借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税，直接做的结转进项税额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税-进项税额，第二步就是：借：应交税费--未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）了，再结转未交增值税：借：应交税费--应交增值税--出口退税，贷：应交税费--未交增值税，最后两步就与您的分录的一样了

江老师解答

2020-02-28 12:43

你的分录写的完全正确了。
一、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
三、借：应交税费——应交增值税（出口退税）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
四、
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税