反冲运费借:其他应付_运费 361贷:库存商品: 361 调整正确的销售成本 借:主营业务成本322.62 贷:库存商品 322.62

小妞向前跑 追问

2020-02-27 19:17

我们公司是进行成品油的业务。我们厂区有一个油罐。我们拉油的运费是我们自己承担的。但是我们运费一般当月发生下个月结运费才知道准确的运费金额。所以我们的运费当时发生时会按预估的入库存商品的账。我们公司一般是连着进好几批油然后当月再销售。但是下个月结实际运费，因为实际运费下个月结，所以采用移动加权平均法加上预估的运费算出预估的单价成本，然后结转预估的销售成本。那去年10_12月的运费到这个2月才结完。所以我的这个月调整成准确的运费和调整准确的销售成本。那这个月发现结的运费比预估时少结361块。那我反冲成准确的运费借:其他应付_运费 361  贷:库存商品  361 。那月末还需结转到主营业务成本吗

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:21

反冲的话 原来暂估的分录方向不变 金额用红字表示
您运费前面的已经结转到主营业务成本了么 如果已经结转了 对应的也要结转到主营业务成本科目

小妞向前跑 追问

2020-02-27 19:22

我反冲了361块钱，这就调整成了准确的运费金额。因为之前的预估的单价成本是采用移动加权平均法加上预估运费核算出的。现在我根据准确的运费金额重新采用移动加权平均法核算出准确的单价成本。然后核算出准确的销售成本与结转的预估成本的差额是322.62  借:库存商品  322.62 贷:主营业务成本  322.62 通过这两个会计分录 调整了准确的运费和销售成本。那这样我调整的361块钱运费这个借:其他应付_运费  贷:库存商品361月末是不是就不用结转到主营业务成本了啊

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:26

贷:库存商品361 库存商品减少了361后 库存金额正确么

小妞向前跑 追问

2020-02-27 19:41

运费反冲后库存商品减少361，然后调整销售成本库存增多322.62之后与按照正确运费重新核算结存下的库存商品数是一致的。那我反冲的这个库存商品361月末是不是就不用结转成本了吧！

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:42

如果库存数一致 反冲的这个库存商品361月末是就不用结转成本

小妞向前跑 追问

2020-02-27 20:01

那我可以这样理解吗？我反冲了361然后剩下的准确的运费是被结转销售成本时给一块转出去了

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:05

是的 可以这样理解的

小妞向前跑 追问

2020-02-27 20:14

那老师运费算到库存商品成本时，反冲运费时什么情况下必须通过库存商品这个科目。然后月末再结转到主营业务成本，什么情况可以不用通过库存商品，直接记到主营业务成本里啊？

小妞向前跑 追问

2020-02-27 20:18

比如实际运费比计提时少付100需要反冲运费。有的通过库存商品这个过度科目结转到主营业务成本 借:库存商品 _100借:其他应付_运费  100。然后月末再结转借:库存商品100贷:主营业务成本100。有的反冲时直接借:其他应付_运费100贷:主营业务成本  100。这两种结转方式要区别对待吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:22

您运费计入库存商品成本的时候 反冲就要冲减库存商品入账成本啊 如果库存商品已经销售结转到主营业务成本了 可以不用通过库存商品，直接记到主营业务成本

小妞向前跑 追问

2020-02-27 20:46

那像我们这种情况厂区有一个罐区，我们会连着进两三批油入同一个油罐，混在一起，然后有时候当月销售，但是当月进的运费下个月结所以结转当月销售油品的成本也是预估的。那比如下个月结了准确的运费了。比如比上个月多计提了。那多计提的部分是直接冲主营业务成本还是冲库存商品。因为好几批油都混
在一起进作为存货，然后再销售油。这销售的这批油的运费也不能确准是进的油的哪一批油的。不像直销油品进的油直接销出去所以反冲的运费可直接记主营业务成本也可通过库存过渡

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:47

金额不大 多计提的部分是直接冲主营业务成本 如果金额比较大的话 可以在总购进数量跟库存数量之间按比例对应结转主营业务成本

小妞向前跑 追问

2020-02-27 20:54

我还想问一下库存商品贷方和主营业务成本数额是一致的吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:55

是一致的啊 不一致的话 分录不平啊

小妞向前跑 追问

2020-02-27 21:07

1:我说的是科目余额表里的库存商品贷方的数和主营业务成本是一致的吗？
2:科目余额表里库存商品借方和贷方我的数有点迷糊。有时候反冲库存商品，比如库存商品这个科目借方增加5，月末结转到成本，所以库存商品方贷方也出现了5。这样库存商品借贷方的数字不一样了啊！不是库存商品借方表示商品增加或进的货的成本。贷方增加表示库存销出去的成本啊？

bamboo老师 解答

2020-02-27 21:11

反冲的话 用暂估相同的会计分录 不改变方向 金额用红字
不应该写相反的会计分录 不让就会出现您第二个说的情况

小妞向前跑 追问

2020-02-27 21:19

那比如库存是5，然后多计提了2。那期末结存库存应该是3。可是反冲多计提的2。借:其他应付_运费2  借:库存商品  -2但是月末结转成本借:库存商品2贷:主营业务成本2  这样一冲当月库存发生还是0 库存结存的数不还是5啊？

bamboo老师 解答

2020-02-27 21:20

对啊 您库存商品最终冲减了主营业务成本科目 对库存商品金额没有影响啊 
您冲了-2 再转出2 抵减后为0