2019年3月销售一批货物，增值税专用发票已开，对方没有认证抵扣，由于产品质量问题，2020年2月产品退回，发票退回，想问一下这种情况，跨年度发生销售退回分录应该怎么做？所得税应该怎么处理？因为发票当时开的是16%的税率，如果2020年再卖出这批产品，税率应该开16还是13？

留胡子的裙子 追问

2020-02-27 09:23

那所得税应该怎么处理，

留胡子的裙子 追问

2020-02-27 09:23

退回的会计分录怎么做

许老师 解答

2020-02-27 09:27

这个的话，做反向分录，就可以啦。
借：主营业务收入   应交税费-应交增值税    贷：银行存款
借：库存商品   贷：主营业务成本

留胡子的裙子 追问

2020-02-27 09:28

跨年了也不需要做特殊处理吗

许老师 解答

2020-02-27 09:34

如果你们2019年年报已经报出的话，直接这样处理，就可以啦

留胡子的裙子 追问

2020-02-27 09:36

年报还没有报

许老师 解答

2020-02-27 09:43

没有报的话，如果你们适用的是企业会计准则，而不是小企业会计准则的话。
就要将损益类科目，换成以前年度损益调整，进行处理了
并且涉及利润分配等问题

留胡子的裙子 追问

2020-02-27 09:46

老师能具体说一下会计分录怎么做吗？第一次遇到这样的问题，不知道具体应该怎么做

许老师 解答

2020-02-27 09:51

借：以前年度损益调整    应交税费    贷：银行存款
借：库存商品     贷：以前年度损益调整
借：应交税费     贷：以前年度损益调整
借：盈余公积    利润分配-未分配利润      贷：以前年度损益调整