我们公司是成品油业务。然后运费是我们自己承担。所以我们会把运费一块作到成本里，因为我们运费是发生进油业务发生的，但是当时没法按准确的运费金额作进库存成本。一般这个月发生业务，下个月才会结运费知道准确的运费。我们的油会连着进好几批油放进一个油罐里掺在一起。过段时间再卖，所以就采用移动加权平均法核算油的单价成本，所以当时油的单价成本是油的金额加上预估的运费核算的。所以单价成本是预估的。我们11月和12月份采用的这个移动加权平均法核算的。11月和12月的运费都反冲成准确的库存成本了。但11月和12月发生的销售成本没调整。我们一般是进好几批油然后再销售。所以11月和12月这2个月有进有销。那我现在想把销售成本调整成准确的成本怎么调整啊，可以不原分录重回吗？因为这样太麻烦了。

小妞向前跑 追问

2020-02-26 21:49

怎么调整呢？老师能说的具体一些具体怎么核算吗？这个地方不是很懂

种老师 解答

2020-02-26 22:05

你差异在那里，你就直接用原来的科目做一个差异就可以了

小妞向前跑 追问

2020-02-26 22:20

比如我10月份进了2批油，售了一批油。然后11月份进了2批油，售了一批油，12月份售了2批油。当时10月份和11月份的运费都是预估计入成本，之后结运费后又反冲运费调整成准确的库存成本。但我10月份售的1批油和11月份售的1批油和12月份售的2批油都没有结转销售成本。我已经调整了正确的库存成本。然后分别重新核算10月份的成本单价然后重新核算出准确的销售成本，然后计算出准确的销售成本与以结转的预估的成本的差额，然后做一个差异科目。然后调整好10月份正确的销售成本然后再用移动加权平均法核算用(10月份调整好正确的库存余额加上11月份进的调整好库存金额）除以(11月份进的数量+之前结存数量）

种老师 解答

2020-02-26 22:23

可以啊， 你这样做 的话

小妞向前跑 追问

2020-02-26 22:23

这样就算出11月份准确的库存单价成本，然后准确的单价库存成本与11月份预估的销售成本形成的差额再做一个差异科目调整。以此类推12月份也是这样吗？是这样做吗？是分别把10月份的成本调整好，作10月份的调整成本科目，然后再根据10月份正确的库存单价成本核算出11月份正确的单价库存成本，调整11月份的销售成本差额。一个一个的结转吗？是这样做吗老师

种老师 解答

2020-02-26 22:24

肯定是的，你这个是调整的

小妞向前跑 追问

2020-02-26 22:30

那为什么我直接从10月一直调整到12月份后库存余额与现在结存的销售余额查38块钱。就是从10月份一直算到最后的12月的余额。但是我分别单独调整，调整10月份然后调整11月份然后调整12月份加起来是这3个月与之前预估3个月的销售成本差额加起来是300多。这是怎么回事啊？我

种老师 解答

2020-02-26 22:36

之间的调整会受到上月库存的影响， 你单独调整就是只会影响本月的

小妞向前跑 追问

2020-02-26 22:44

可是我做了一个库存核算表格，我是从10月份进进销一直核算到12月份得出的库存余额。那这不也是把10月份11月份的成本核算成正确的一直到12月份的结存的余额算的。不明白为什么跟单独分别调整10月份11月份12月份的余额加起来金额不同，还是不懂为什么会这样，可以说的直白点吗老师

种老师 解答

2020-02-27 18:46

你分别调整很多中间有自己调整本月的，如果按你这样说肯定没问题的