我们是进销油品公司。然后我们进油时的运费是记在库存商品里的。因为运费一般在发生业务的下个月才结运费。所以当时进油记入库存成本的运费是计提预估的。等下个月结运费是再反冲。我想问计提时借:库存商品 贷:其他应付_运费 那真正结运费时根据结运费的金额与计提运费进行反冲，反冲的运费可以不走库存商品这个科目，直接记主营业务成本这个科目吗？比如计提时借:库存商品 1300.6贷:其他应付_运费 1300.6 实际结运费1300。反冲时可以记 借:其他应付运费1300.6 主营业务成本 _0.6 贷:银行存款1300 可以这不反冲库存直接记成本吗？我怎么感觉这样记不对呢！

小妞向前跑 追问

2020-02-26 15:58

老师，我有点迷糊了。不是因为计提的时候是记在库存商品里的。那反冲的时候不应该也反冲库存商品这个科目吗？那反冲的时候不记库存商品，直接记营业成本，那计提的库存商品那里不就多了一个0.6吗

张乐老师 解答

2020-02-26 16:30

嗯，你理解的也没问题。但是目前这种做法的假设是，以前的库存商品都已经销售完了，以前的库存商品已经转到主营业务成本里了，所以就直接简化记主营业务成本里了。

小妞向前跑 追问

2020-02-26 20:48

那我想问一下科目余额表里库存商品贷方和借方各表示什么啊？比如反冲运费这一块。计提时借:库存商品  1300.6，贷:其他应付_运费   实际付了1300。那反冲直接记主营业务成本。那资产负债表库存商品这个贷方的数不就和利润表上主营业务成本这个数对不上了啊！不是资产负债表库存商品贷方表示发出的成本啊？

张乐老师 解答

2020-02-26 22:20

资产负债表库存商品贷方表示发出的成本，这个对于销货成本，大多数情况下是这样，但也不排除对不上的情况，你说的这种情况，就是对不上的。
如果想一致，可以把0.6过一下库存商品科目的借贷方。

小妞向前跑 追问

2020-02-26 22:39

那比如库存减少5块钱，记贷:库存商品5但是月末得结转记:借:库存商品  5  
那从科目余额表单看本月的库存商品借5贷5  借贷一冲这不跟没发生一样啊

张乐老师 解答

2020-02-27 00:31

比如运费差异为5元。   借：库存商品   5   贷：银行存款    5.      再    借：主营业务成本  5  贷：库存商品   5

小妞向前跑 追问

2020-02-27 08:02

对啊这样一看这不借贷跟没发生一样吗？

张乐老师 解答

2020-02-27 08:10

是啊，所以简化就直接进成本了。

小妞向前跑 追问

2020-02-27 08:25

老师，但是像这种计提运费计入库存商品成本，然后真正结运费又反冲成正确的运费时，反冲的这块不是不用结转成本吗？什么情况下反冲的结转主营业务成本什么情况下反冲后不用结转啊主营业务成本啊？

张乐老师 解答

2020-02-27 12:04

咱们这已经转成本了。 通过库存商品的借贷方转到主营业务成本里了。