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财务管理里面，多余现金首先用于归还借款时，剩余现金全部还款后的倒挤负债为什么是净经营资产－（期初权益＋净利润）而不是负债－（期初权益＋净利润）？？？
开放的外套
于2020-02-26 14:25 发布 3711次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2020-02-26 14:57
你好，同学。
管理用财务报表是 净经营资产=净负债加所有者权益。
如果不考虑净负债（金融负债）的情况，那么就是净经营资产=所有者权益。
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你好，同学。
管理用财务报表是 净经营资产=净负债加所有者权益。
如果不考虑净负债（金融负债）的情况，那么就是净经营资产=所有者权益。
2020-02-26 14:57:01
一、资产负债类（资产负债表取数）
总资产 = 流动资产 %2B 非流动资产（报表直接列示，企业全部资产合计）
总负债 = 流动负债 %2B 非流动负债（报表直接列示，企业全部负债合计）
净资产（所有者权益）= 总资产 - 总负债 = 实收资本 %2B 资本公积 %2B 盈余公积 %2B 未分配利润（报表直接列示）
流动负债 = 短期借款 %2B 应付账款 %2B 应付职工薪酬 %2B 应交税费 %2B 预收款项 %2B 一年内到期的非流动负债等（报表直接列示）
二、利润类（利润表取数）
营业收入 = 主营业务收入 %2B 其他业务收入（报表直接列示，不含增值税）
利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 - 资产减值损失 %2B 投资收益 %2B 营业外收入 - 营业外支出（报表直接列示）
净利润 = 利润总额 - 所得税费用（报表直接列示，税后利润）
营业净利率（%） =（净利润 ÷ 营业收入）× 100%（反映每 1 元收入赚多少净利润，比率越高盈利能力越强）
三、现金流量 %2B 偿债比率类（现金流量表 %2B 资产负债表取数）
净现金流量 = 经营活动净现金流量 %2B 投资活动净现金流量 %2B 筹资活动净现金流量（现金流量表合计数，也可单独看经营 / 投资 / 筹资单项净流量）
净现金流动比率 =（经营活动净现金流量 ÷ 流动负债）× 100%（核心看经营净现金流，反映企业用经营现金偿还流动负债的能力，比率越高偿债能力越强）
极简举例（快速理解）
假设某企业数据：
总资产 1000 万，总负债 300 万，流动负债 200 万；营业收入 500 万，净利润 50 万；经营净现金流 80 万，净现金流量 60 万。
净资产 = 1000-300=700 万
营业净利率 =(50÷500)×100%=10%
净现金流动比率 =(80÷200)×100%=40%
2026-02-05 14:41:48
你看一下图片参考一下
2022-04-22 20:53:02
(1)由于采用固定股利政策，则2019年支付的现金股利为3000万元。
2019年股利支付率=3000/12000×100%=25%
(2)2019年股利支付率=2018年股利支付率=3000/10000×100%=30%
(3)投资需要的权益资金=8000×3/5=4800(万元)
股利支付率=(12000-4800)/12000×100%=60%
(4)额外股利=(12000-2000)×16%=1600
股利支付率=(2000+1600)/12000×100%=30%
(5)①剩余股利政策
优点:保持理想的资本结构，加权平均资本成本最低。
缺点:受到当年盈利水平和未来投资规模影响，每年股利发放额不稳定。
②固定股利政策
优点:稳定的股利向市场传通着公司正第发展的信息，有利于树立公司良好形象，增强投资者对公司的信心，稳定股票的价格;稳定的股利有利于投资者安排股利收入和支出;股票市场受到多种因素影响，其中包括股东的心理状态和其他要求，稳定的股利可能要比降低股利或降低股利增长率对稳定股价更为有利。
缺点：股利的支付与盈余脱节，可能造成公司资金短缺;不能像剩余股利政那样保持较低的资本成本。
③固定股利支付率政策
优点:使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈多分、少盈少分、无盈不分的原则。
缺点:各年的股利变动较大，极易造成公司不稳定的感觉，对稳定股票价格不利。
④低正常加额外股利政策
优点:具有较大灵活性，有利于股东增强对公司的信心有利于股票价格稳定;可使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。
2022-04-08 22:55:42
(1)由于采用固定股利政策，则2019年支付的现金股利为3000万元。
2019年股利支付率=3000/12000×100%=25%
(2)2019年股利支付率=2018年股利支付率=3000/10000×100%=30%
(3)投资需要的权益资金=8000×3/5=4800(万元)
股利支付率=(12000-4800)/12000×100%=60%
(4)额外股利=(12000-2000)×16%=1600
股利支付率=(2000+1600)/12000×100%=30%
(5)①剩余股利政策
优点:保持理想的资本结构，加权平均资本成本最低。
缺点:受到当年盈利水平和未来投资规模影响，每年股利发放额不稳定。
②固定股利政策
优点:稳定的股利向市场传通着公司正第发展的信息，有利于树立公司良好形象，增强投资者对公司的信心，稳定股票的价格;稳定的股利有利于投资者安排股利收入和支出;股票市场受到多种因素影响，其中包括股东的心理状态和其他要求，稳定的股利可能要比降低股利或降低股利增长率对稳定股价更为有利。
缺点：股利的支付与盈余脱节，可能造成公司资金短缺;不能像剩余股利政那样保持较低的资本成本。
③固定股利支付率政策
优点:使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈多分、少盈少分、无盈不分的原则。
缺点:各年的股利变动较大，极易造成公司不稳定的感觉，对稳定股票价格不利。
④低正常加额外股利政策
优点:具有较大灵活性，有利于股东增强对公司的信心有利于股票价格稳定;可使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。
2022-04-08 22:55:22
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