老师，房地产企业还没达到收入确认条件，但是应税务局要求，在报税时确认了一部分收入填在增值税纳税申报表附表（一）的未开具发票栏次里，但是在会计上并没有确认收入，这样在所得税汇算清缴时怎么处理

天蓝 追问

2020-02-26 11:02

具体怎么操作，可不可以说的详细一点

朴老师 解答

2020-02-26 11:05

你现在是增值税做了收入，但是会计上没有做收入的分录对吗

天蓝 追问

2020-02-26 11:13

对，只是在报增值税时确认了收入，在实际的账务中没有确认收入

朴老师 解答

2020-02-26 11:14

那你做账也要做进去的，然后汇算清缴时调增收入，不是调减

天蓝 追问

2020-02-26 13:23

可是对应的成本无法匹配呀，这怎么办

朴老师 解答

2020-02-26 13:29

你好，房地产等确认收入的时候再匹配，你可以先做一部分

天蓝 追问

2020-02-26 13:32

这意思是先确认收入，不确认成本，这样的话不会导致利润很高吗

朴老师 解答

2020-02-26 13:36

你可以先做一部分成本

天蓝 追问

2020-02-26 13:56

我是2019.11月所属期报税时确认的收入，当时账务上没有确认收入和成本，现在是2020.2月了，现在确认收入吗，那2019年企业所得税汇算清缴还是按照没确认收入的报表报吗

朴老师 解答

2020-02-26 14:02

按照你做的收入来报所得税的

天蓝 追问

2020-02-26 14:09

可是2019年没有确认收入，财务报表也是按照未确认收入报的，汇算清缴时再按照有收入来报，这样报的财务报表不就不一致了吗

朴老师 解答

2020-02-26 14:14

你不是说确认收入了吗？增值税确认了收入

天蓝 追问

2020-02-26 14:23

只是报税的时候填报增值税申报表附表（一）的时候填列了一个未开具发票的销售额，为了交税填的，在账务方面并没有确认收入，我的问题就是报增值税的时候确认了收入，企业所得税汇算清缴应该怎么 办

朴老师 解答

2020-02-26 14:25

那就要调增 收入，确认所得税收入的

天蓝 追问

2020-02-26 14:27

账务上还是不做处理，只是在报企业所得税汇算清缴时按照实际毛利额和预计毛利额的差调增应纳税所得额是吧

朴老师 解答

2020-02-26 14:30

是的，就是调增利润和收入