老师好：公司之前有一辆购入的二手车，一年后卖了买了一辆新车，新车一年后又被卖掉又买了一辆新车，以前的会计都没有做折旧处理，也没有做固定资产清理掉，现在实际一辆车，但账面上有三辆，我该怎么处理呢？ 购入的二手车没有进项税，我直接报税时按3%减按2%补报，同时把账面固定资产补提一年折旧后的余值申报无票收入可以吗？ 又购进的新车补提一年折旧再申报无票收入按13%申报纳税，因为新车购进时抵了进项税额了，同时把账面的固定资产清理掉可以吗？有什么税收风险吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 06:03

你前面这个计算增值税有一个前提条件，就是构建这个固定资产没有抵扣过进项。

赵丽华 追问

2020-02-26 07:28

老师，我现在该怎么处理，不补提折旧直接按账面净值做出售处理要多缴不少增值税呢

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 07:41

按原值处理和补提折旧，对你出售缴纳的税不影响呢

赵丽华 追问

2020-02-26 08:23

老师，您能详细说一下吗？有点糊涂了呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 12:02

比方说哦，你之前这个固定资产100万。本身应该走就50万。但是你现在以110万出售。那么你出去的时候，你是按照110万去交增值税。并不会因为你折旧而影响你缴纳的税。

赵丽华 追问

2020-02-26 13:42

老师，那我现在不补提折旧了，然后直接申报去年卖掉的两辆车缴税，然后肯定和二手车市场的发票时间不符，属于没有及时缴纳税款，这样把账做在现在会有什么风险，原则上应该改账改表去税务补申报，是这样的吗？我该怎么操作

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:44

我没太明白你的意思。
你如果觉得不合适，你就先补提折旧，再出售处理。这两者最后 处理的方式的最后 结果是一样的。
你现在在当期处理了，之前申报表不用更改处理。