老师请问一下19年计提的员工年终奖金，但是在2020年才发放，所得税汇算时要全额调增19年计提的奖金吗？以前年度损益调整科目是不是只是用于会计上的差错更正的，不参与所得税汇算？那么如果2020年用了以前年度损益调整科目在汇算19年所得税时也不能税前扣除属于19年的费用？只是会计上来说利润减少了而已？

独上西楼 追问

2020-02-25 18:40

不明白老师的意思，能具体说明一下吗？举个例子也可以。

龙枫老师 解答

2020-02-25 18:42

就是如果你在19年计提还没有发放是可以扣除的，如果有调整的项目可以用以前年度损益调整的啊

独上西楼 追问

2020-02-25 18:46

可是据说最新的企业所得税政策是如果计提年终奖金的当年没有在当年发放就不可以在当年睡前扣除。以前年度损益调整科目是不是不参与企业所得税汇算清缴核算的？只是该科目可以更正以前年度的错账影响到利润分配而不会对汇算清缴时所得税产生影响？

龙枫老师 解答

2020-02-25 18:48

你好，我就是税务的，如果已经计提并且汇算清缴之前发放就是可以的

独上西楼 追问

2020-02-25 18:58

老师你现在也还是在税务部门工作吗？这几年税务方面的政策调整也蛮多的。举个例子：企业19年2月份给员工发放了奖金，但是18年的时候没有计提。直到坐18年汇算清缴工作之后另外一个会计才发现该笔费用是直接记在了19的，觉得不妥就把该奖金调整至以前年度损益调整科目。该奖金肯定是没有参与18年的汇算了，那么它会参与19年的所得税汇算吗？如何体现它参与了？问题是它已经被调入了以前年度损益调整科目。

龙枫老师 解答

2020-02-25 19:00

这个的话如果用的以前年度损益调整其实就要申报更正财务报表调整到相应年度的

独上西楼 追问

2020-02-25 19:04

如果汇算清缴工作之后才发现的是不是就没有办法了？也就是说以前年度损益调整科目只是会计上用于追溯前期错误的，不参与企业所得税汇算清缴工作？

独上西楼 追问

2020-02-25 19:04

也就是用了以前年度损益调整科目的费用不能在所得税前扣除的

龙枫老师 解答

2020-02-25 19:09

你好对的，是在调整的科目的年的啊

独上西楼 追问

2020-02-25 19:11

啥意思呢？

龙枫老师 解答

2020-02-25 19:12

就是你用以前年度损益调整调到哪年就是哪年，如果想要修改报表跨期间的需要到税务大厅修改的

独上西楼 追问

2020-02-25 19:14

那么奖金没有计提，什么时候发放就算在发放的当年做费用也可以对吧？

龙枫老师 解答

2020-02-25 22:27

只要不做以前年度损益调整就可以的啊