老师，请问公司的设计合同先预付给对方合同第一笔款，当月就收到对方的第一笔款的专用发票，这笔会计分录怎么做？还有之后付完全部款项的分录又是怎么样的，请详细列一下。谢谢！

义气的铃铛 追问

2020-02-24 21:56

如果放到预付账款的话，是不是等合同全部款付完了以后再转进合同资产？请别人设计的合同是算合同资产吗，不是成本吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 21:58

如果说你已经在履行了这个合同，那么就是属于成本，如果说还没有开始履行这个合约业务，可以用合同资产科目。

义气的铃铛 追问

2020-02-24 22:03

怎么界定怎样算已经在履行，合同只是说第一笔付款在合同签订后几日内付？如果第一笔算合同资产，之后第二笔第三笔付的款已经履行的算成本的话，岂不是分开科目不一样了？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 22:05

1，借，预付账款
应交税费～进
贷，银行存款
2，X成本
应交税费～进
贷，银行存款
预付账款

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 22:05

3，借，X成本
应交税费
贷，银行存款

义气的铃铛 追问

2020-02-24 22:12

这3笔分录是合同每一笔付款的分录吗，为什么第二笔贷方还有预付账款？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 22:16

因为你在付第一笔钱的时候，你这个还没有开始干活就不能构成你的成本，只能构成你的预付账款，那么你在实际干活的时候，你需要把这个预付账款转到你的成本里面。

义气的铃铛 追问

2020-02-24 22:21

那可不可以每一笔付款都放预付账款，然后等到最后一笔付完后再全部转入成本呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 22:34

也是可以的，也是可以的，这个就是说它不是一个固定不变的一个答案，根据你的实际情况来处理。

义气的铃铛 追问

2020-02-24 22:40

那设计合同这个款项应该放入哪个成本科目呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 23:07

记预付账款处理，就是说在最开始付的这个钱。

义气的铃铛 追问

2020-02-24 23:15

不是，我是问等到最后款付完之后预付账款不是要转入成本吗，应该转入哪个成本科目？是生产成本？还是主营业务成本？还是其他的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 23:19

你这里是转到营业成本，不是生产成本哦。

义气的铃铛 追问

2020-02-25 14:25

老师，当月如果没有开票，只收到发票并且已经认证了，增值税申报表这里认证相符未申报抵扣的用不用填？

陈诗晗老师 解答

2020-02-25 14:27

如果认证，那么建议填写作为留抵处理。