我们是建筑企业，员工每个月只发3000工资，剩余的在年底一次性发放，平时计提和发放怎么做会计分录？年底一次性发放的时候又怎么做呢？

玲老师

职称：会计师

2020-02-24 15:57

你好，，1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
看底发就是上面发的分录不做，年底做

傲娇的芹菜追问

2020-02-24 16:03

我们每个月月底就发当月工资3000，剩余的工资才在年底一次补发。那每个月怎么做计提和发放工资分录？年底又要怎么做呢，

玲老师解答

2020-02-24 16:16

计提分录还是上面的借应付职工薪酬3000 贷方不变，年底还是做发工资的分录，不变借应付职工薪酬贷方不变

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