去年的发票忘记作废，已记账。今年开具了红字发票，应该直接做相反分录呢还是用以前年度损益代替主营业务收入呢？

最冷一天 追问

2020-02-24 13:44

是小企业就不用了哈。那要不是小企业呢？我能想到的有
一、
借：应收账款  负数
     贷：主营业务收入  负数
            应交税费   增值税  销项税    负数
借：主营业务收入  正数
     贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
     贷：主营业务成本
借：利润分配-未分配利润  （可借可贷）
     贷：以前年度损益调整  （差额可借可贷）
这样的话主营业务收入就是两次负数了，小于申报表上面的收入合计。

二、
借：应收账款  负数
     贷：以前年度损益调整    负数
           应交税费  增值税  销项税   负数
借：库存商品  正数
     贷：以前年度损益调整  正数
借：利润分配-未分配利润 
      贷：以前年度损益调整   （差额）
这样的话申报表里面的销售收入又要小于我账套里面的收入了。
希望老师能给一个正解，谢谢。

朴老师 解答

2020-02-24 13:44

你好，选择第二种的哦

最冷一天 追问

2020-02-24 13:49

第二种的话，我的增值税申报表的数据（销售收入）就会小于我财务系统的销售收入呢。因为现在是自动生成增值税申报表，开红字的和蓝色的会自动抵消呢。

朴老师 解答

2020-02-24 13:51

自动抵消了就正好了，你财务系统里也要做这些分录的

最冷一天 追问

2020-02-24 13:57

小企业不用以前年度损益调整的话财务系统里面直接做相反分录的数据就刚好和税局的相等。倘若不是小企业会计制度用了以前年度损益就对不上了。老师可以给一个不是小企业会计准则，发票忘记作废了跨年冲红的会计分录吗？开具红字发票发生在汇缴清算之前。

朴老师 解答

2020-02-24 13:58

不是小企业会计准则就是你上面第二种做法

最冷一天 追问

2020-02-24 14:00

我现在有一个误区，就是我知道分录要那样写了，但是还是纠结为什么财务系统里面的数据和申报表的不相等。出现这样的情况该怎么解决的好。上面的第一种应该是针对后期还有开具正常发票的时候，那样的话财务系统里面的数据就会和申报的相等。

朴老师 解答

2020-02-24 14:04

这个不用纠结，汇算清缴的时候调整了就可以了

最冷一天 追问

2020-02-24 14:11

汇算清缴的时候又该怎么做分录呢？

朴老师 解答

2020-02-24 14:12

汇算清缴不做分录，只是调减或者调增

最冷一天 追问

2020-02-24 14:18

好的，谢谢。我忘记了汇缴清算的时候还要填一个收入表了。走出误区了。

朴老师 解答

2020-02-24 14:20

恩，好的，不用客气，满意请给五星好评，谢谢