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朴老师

职称： 会计师

2020-02-24 10:52

去年的分录要过下来的，要继续写的。

安详的水杯 追问

2020-02-24 10:54

写下来后，还需要做其他处理吗？

朴老师 解答

2020-02-24 10:55

现在单体报表确定当年确认的少数股东权益，然后在合并报表层面进行抵消

安详的水杯 追问

2020-02-24 10:58

去年少数股东权益和归属于母公司的所有者权益是有差异的，今年平了，就觉得不对按理说这个差异应该一直存在的才对呀

安详的水杯 追问

2020-02-24 10:59

下面的是去年的，上面0的是今年一月份的

朴老师 解答

2020-02-24 11:19

去年的差异跟今年不存在逻辑关系，去年的差额已经在去年处理平了，这个差异不会在当年存在

安详的水杯 追问

2020-02-24 11:22

额，那就是没差异就对了？我一直觉得我做平了应该是哪里出问题了，谢谢老师

朴老师 解答

2020-02-24 11:23

不用客气，满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
借：长期股权投资 贷：银行存款
2020-02-24 10:32:39
去年的分录要过下来的，要继续写的。
2020-02-24 10:52:38
你好，是的，你说的很对的，学员
2021-09-04 10:46:41
借：长期股权投资——成本（XX子公司）100000 贷：银行存款100000
2021-10-10 17:41:20
母公司2019年投资5000万成立了一家全资子公司，并在2022年12月将该子公司的股权全部划转给了其他公司。在划转时，母公司使用了借“资本公积”和贷“长期股权投资”的分录。 对于2022年底母公司进行合并时的分录，具体的会计处理取决于合并的具体方式、合并方的决策以及相关的会计准则和法规。以下是一个一般的会计处理框架，但请注意，这可能需要根据具体情况进行调整： 合并报表的初步处理： 母公司需要将其对子公司的长期股权投资与子公司的股东权益进行抵消，以避免在合并报表中产生重复计算。这通常涉及到借“股本、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他综合收益”等科目，同时贷“长期股权投资、股东权益”等科目。 商誉的计算： 商誉是指一个企业通过收购其他企业所付出的超过被收购企业公允价值的部分。在非同一控制下的企业合并中，如果母公司支付的金额超过了子公司在划转时的公允价值，那么这部分差额就需要作为商誉记录在合并报表中。商誉的计算是在控制权发生变化的情况下进行的，同一控制下的企业合并不会产生新的商誉。 资本公积的影响： 在合并过程中，如果合并方的资本公积账户余额较高，合并后的公司可能会选择将部分资本公积转为股本。这意味着资本公积账户中的金额将转入股本账户，增加合并后公司的股本总额。这种转换通常需要获得股东大会的批准，并遵守相关法律和法规的规定。 另一方面，如果合并方的资本公积账户余额较低或为负值，合并后的公司可能会选择保留原有的资本公积账户。在这种情况下，资本公积账户的余额将被合并后公司继续保留和使用。 具体的会计分录： 由于合并的具体情况和合并方的决策可能有所不同，因此具体的会计分录也会有所差异。但一般来说，合并报表的会计处理会涉及到母公司的归属股东权益增加、子公司的股东权益减少以及应付关联款项的增加等。
2024-05-21 11:08:12
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