甘老师，刚才问题继续，小规模企业年底交增值税小1万，忘记计提城建税了，年底已经结账，年初未做账，如果通过以前年度损益调整科目调整，或者说通过调年底的财务报表，那么哪种方法，对汇算清缴来说，要简单省事些，还有，如果通过以前年度损益调整科目调整，是不是，汇算清缴还要调减，还是不用再调减了

蒋飞老师 解答

2020-02-24 07:47

如果通过以前年度损益调整科目调整，是不是，汇算清缴还要调减，还是不用再调减了
…可以调减的

元一 追问

2020-02-24 07:48

城建几百元，

元一 追问

2020-02-24 07:51

通过以前年度损益调整还需要调减，以前年度损益调整，最后对应调整的是利润分配―未分配利润，为么还要汇算清缴再调减呢

蒋飞老师 解答

2020-02-24 07:55

城建几百元，
…可以直接记入税金及附加科目（金额不大）

蒋飞老师 解答

2020-02-24 07:57

通过以前年度损益调整还需要调减，以前年度损益调整，最后对应调整的是利润分配―未分配利润，为么还要汇算清缴再调减呢
…交纳时
借：以前年度损益调整（税金及附加）
贷：银行存款

借：利润分配…未分配利润
应交税费…应交企业所得税
贷：以前年度损益调整

元一 追问

2020-02-24 07:58

但是归属期是去年年底的啊，没有计提，在年初做调整账务处理，

蒋飞老师 解答

2020-02-24 08:19

是的，在2020年初做分录调整