老师你好，公司向个人的长期借款利息上年度的每个月没有计提，今年元月份准备一次性把上年度的借款利息一起计提做到这个月里，可以吗？

tian tian 追问

2020-02-23 23:44

请问老师，那么会计分录怎样做呢

bamboo老师 解答

2020-02-23 23:45

借：以前年度损益调整
贷：应付利息
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

tian tian 追问

2020-02-23 23:47

就是说充减上年度的未分配利润对吧老师

tian tian 追问

2020-02-23 23:48

那么凭证后面需要附件什么吗？

bamboo老师 解答

2020-02-23 23:49

是的 冲减上年的未分配利润

tian tian 追问

2020-02-23 23:52

这个对于马上需要报的企业所得税有什么影响吗？

bamboo老师 解答

2020-02-23 23:55

这个如果有利息发票的话 可以所得税前扣除

tian tian 追问

2020-02-23 23:59

老师我单位是刚刚筹建起来的新单位，上年度是亏损的，那么这个利息是不是直接就做到今年元月份里，不用做到上年度损益里呢？

bamboo老师 解答

2020-02-24 00:00

不是今年的费用 如果您进入今年的话 算今年的费用了
去年亏损的话 根据权责发生制原则也应该计入上年

tian tian 追问

2020-02-24 00:01

附件需要付什么老师

bamboo老师 解答

2020-02-24 00:03

可以把借款合同附件之类的附入

tian tian 追问

2020-02-24 00:08

老师那我去年12月份的报表不是要改吗？

bamboo老师 解答

2020-02-24 00:09

用以前年度损益调整科目不需要改去年12月的报表

tian tian 追问

2020-02-24 00:11

那马上需要报企业所得税报表还是报原来12月的报表吗？

bamboo老师 解答

2020-02-24 00:20

是的 还是报原来12月的报表 有发票的话 填纳税调整明细表 可以所得税前扣除利息费用

tian tian 追问

2020-02-24 00:21

好的，太谢谢了老师，打扰了！

bamboo老师 解答

2020-02-24 00:23

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快