企业个税系统申报问题，我们都是本月15号发上月工资，就是2月15日发1月份工资，在这种情况下申报所属期月份是1月，没错吧。那请问要是碰到拖延几个月没发，但是我每个月都会先把本月工资先做好工资表先计提，这种情况怎么申报呢？是按工资表申报还是等哪个月发在申报？

쟁그랑 追问

2020-02-23 22:21

您说的是按当月实际发放的去申报啊？我以前都是按每月的工资表申报的，因为工资表是每月都正常可以做出来的，我就按那个申报的。

쟁그랑 追问

2020-02-23 22:27

19年的都申报完了，但是我们因为资金周转问题，有11、12月工资没发，是1月中旬才发的11月工资、12月只发了一部分，现在如果按您说的方法申报的话那我这个月零申报可以吗。

张乐老师 解答

2020-02-23 22:44

个人所得税的纳税义务发生时间是实际发放的时候。   如果想这次以后更正成合规的话，这个月可以零申报。

쟁그랑 追问

2020-02-23 22:50

那以后只要没有实际发放就零申报吗？对了系统上可以更正一个月的申报，建议更正一下12月的申报数据吗？但是12月当时申报时有发生税款。

张乐老师 解答

2020-02-23 22:51

对，合规来讲，没有实际发放就0申报。建议更正12月申报数据。有发生税款的话，可以补退的。

쟁그랑 追问

2020-02-23 22:53

补退是要到税局去申请退税吗？

张乐老师 解答

2020-02-23 22:56

看你们当地税局的程序了。

쟁그랑 追问

2020-02-23 23:01

老师我想想好像不好更正，因为都是推后发的，那11月前的也有要更正。老师如果要更正过来，因为前面的要到大厅更正麻烦，那我这样更正行吗？因为11、12月的工资2020年1月才发，我就把11、12月当时申报的数据调整为零申报，然后1月所属期就把1月份发的11、12月工资申报上去。

쟁그랑 追问

2020-02-23 23:02

我们一般多交或交错了都要写申请批，而且申请很麻烦

张乐老师 解答

2020-02-23 23:09

可以的，把11、12月当时申报的数据调整为零申报，然后1月所属期就把1月份发的11、12月工资申报上去。

쟁그랑 追问

2020-02-23 23:11

那前面怎么申报的就不管了。但是退税也麻烦，弄不好还要挨骂

张乐老师 解答

2020-02-23 23:15

综合你们实际情况处理就好。