假如本月工资表是应发是5500元（个税申报以5500元），扣某员工个税9元，实发是5491元，那么计提工资、个税跟发放工资、扣个税具体怎么写？

Mica 追问

2022-04-11 09:56

管理费用-工资以5500元么？个税从员工工资上扣回，不是公司出，这样不会多计提管理费用了么？

郭老师 解答

2022-04-11 10:02

个税是工资吗？是从工资里扣除吗？工资是属于单位的管理费用吧？

Mica 追问

2022-04-11 10:07

老师你没有看清楚我的问题吧，工资表应发是5500元，个税9元，实发是5491元，那个税就是从某员工的工资扣的，那么计提工资、个税跟发放工资、扣个税具体怎么写？

郭老师 解答

2022-04-11 10:13

你好，我看懂了你的问题啦，个税是不是从他工资里扣除，如果他免了这个个税，你们单位是不是要发5500。

郭老师 解答

2022-04-11 10:13

只不过是你们单位代扣代缴，发工资的时候从工资里扣除，交给了税务局。

郭老师 解答

2022-04-11 10:13

分录不变，还是上面的分录，计提的工资一定是应发工资，5500包含个人负担的社保加上个税，加上实际发下去的工资。

Mica 追问

2022-04-11 10:49

计提的工资一定是应发工资，5500包含个人负担的社保加上个税，加上实际发下去的工资。相当于个税也计提费用？以后用不用纳税调整呢？

Mica 追问

2022-04-11 10:53

还有一张情况：如果个税不从员工工资扣回，工资表应发、实发工资都是5500元，但是其实是扣个税9元由公司出的，上面计提工资不变，发放工资的分录就要改了吧？

郭老师 解答

2022-04-11 10:55

对的是的，不需要调整，可以抵扣所得税。如果你们单位承担了个人应该承担的这一部分个税，才需要调整。

郭老师 解答

2022-04-11 10:56

实际发给个人多少，你就提多少就可以。

Mica 追问

2022-04-11 11:02

单位承担了个人应该承担的这一部分个税，付个税时：借：管理费用—福利费 9，贷：应交税费个税 9，借：应交税费个税 9，贷：银行存款 9，这样对么？

郭老师 解答

2022-04-11 11:06

是的是的，是这么做的。

Mica 追问

2022-04-11 11:19

然后管理费用—福利费 9，企税汇算清缴其实是需要纳税调整的？

郭老师 解答

2022-04-11 11:21

对的是的，是这么做的。

Mica 追问

2022-04-11 11:21

个税是公司出还是从员工工资扣回都是用应交税费-个税？不涉及其他应收款、其他应付款科目？

郭老师 解答

2022-04-11 11:23

对的是的，不涉及的个税，它的核算科目就是应交税费。

Mica 追问

2022-04-11 11:25

而个人社保的扣回可以用其他应收款、其他应付款科目？

郭老师 解答

2022-04-11 11:35

你好，可以的，这个可以。社保又不是税费。

Mica 追问

2022-04-11 11:54

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2022-04-11 11:59

不用客气，工作愉快。

Mica 追问

2022-04-11 12:15

计提的工资一定是应发工资，5500包含个人负担的社保加上个税，加上实际发下去的工资。那个人社保算也计提费用？以后用不用纳税调整呢？

郭老师 解答

2022-04-11 12:20

是的，都是从工资里扣除的，都不需要。如果你们单位承担了个人应该承担的，就不允许抵扣所得税，就是这个差别的。

Mica 追问

2022-04-11 14:05

这样个人社保好像公司费用呢。。。。。。

郭老师 解答

2022-04-11 14:10

你好不一样的，个人承担了从工资里扣除属于单位的工资，如果企业承担了本来不应该企业承担的这个是不允许抵扣所得税的都是企业承担。

郭老师 解答

2022-04-11 14:11

如你给人家约定好的工资是5000，他需要交个税的，从这5000里扣除，他实际发到手的就比约定的那个工资少。