老师，我想问上一年少记了费用，可以去财务软件中修改账目，然后再去税务局修改报表与直接把费用做入次年里然后列入以前年度损益调整科目，两种处理方式有什么区别？

独上西楼 追问

2020-02-23 20:58

费用是8、9月份发生的，如何可以记入2020年呢？不是说不可以跨年这么久的吗

江老师 解答

2020-02-23 20:58

你们这个发票是什么时间开具的。如果是2020年开具的，直接当作2020年的费用处理。

独上西楼 追问

2020-02-23 20:59

19年发生的，忘了记账

江老师 解答

2020-02-23 21:01

这个只能用“以前年度损益调整”这个科目进行账务处理

独上西楼 追问

2020-02-23 21:33

我是想问有的时候老师建议反结账然后去修改报表，有的时候建议用以前年度损益调整科目，不知道这两者的区别是什么？

江老师 解答

2020-02-24 08:59

对于建议反结账去修改报表的，如果是不影响财务报表的，就是说没有在税务已经上报财务报表的，可以按这种方式进行修改，如果是已经在税务局进行了财务报表的申报的，就是税务已经有相关的财务报表数据，就只能用以前年度损益调整这个科目进行账务调整处理了

独上西楼 追问

2020-02-24 09:25

那么在汇算清缴工作之前记入以前年度损益调整科目的数据，需要在汇算清缴工作的时候纳入到所得税前调整吗？

江老师 解答

2020-02-24 09:36

汇算清缴工作之前，计入以前年度损益计整科目的数据，与汇算清缴没有关系，不影响汇算清缴的数据

独上西楼 追问

2020-02-24 10:39

有点儿不理解。举例：19年公司有2000元差旅费没有记账，到了2020年1月份该费用记入了以前年度损益调整科目，之后汇算清缴工作未做任何调整。那么，假设12月份提交的所得税报表里的利润是10000元，计提了3000元的企业所得税。如果当时把差旅费正常入账那么利润肯定是要少2000元的，所得税也会少交。现在直接通过以前年度损益调整科目，之后汇算清缴工作又没有变动，那么这2000元的费用去哪里了？

江老师 解答

2020-02-24 10:42

这个是说你们在19年没有进行费用的计提，财务报表的费用已经提交给税务局，这个数据无法改动了。

独上西楼 追问

2020-02-24 11:05

意思是如果用以前年度损益科目来入账的话，就不可以在19年的所得税前扣除了，哪怕是真实发生在19年的。用以前年度损益调整科目也就是为了方便在会计方面记账？

江老师 解答

2020-02-24 11:05

这个就是无法在19年入费用账了，这也就是财务为什么需要在年末尽量催收发票的原因

独上西楼 追问

2020-02-24 11:11

那想要将费用计入19年的话就必须去税务局修改报表了？

江老师 解答

2020-02-24 11:14

是的，你愿意去修改财务报表吗?如果修改可能引来税务稽查

独上西楼 追问

2020-02-24 11:17

额～那就只能算了？不明白以前年度损益调整科目怎么会不能够参与利润的核算，觉得这个科目没有什么意义啊

江老师 解答

2020-02-24 11:19

这个科目主要是处理以前年度未处理的事项。