您好，我是享受疫情免税政策的餐饮住宿企业，1月我们开具了6%税率的普通发票，做账时也做了价税分离，但可以享受免税优惠，我在申报时免税栏是填不含税销售额还是含税销售额？

叶涓 追问

2020-02-23 18:11

那我这个月是不是要将之前做的销项税额再调整到营业额中，借应交税费—应交增值税（销项税额） 贷主营业务收入

maize老师 解答

2020-02-23 18:11

借应交税费—应交增值税（销项税额） 贷主营业务收入  是的，

叶涓 追问

2020-02-23 18:15

明白了，谢谢老师！

叶涓 追问

2020-02-23 18:19

抱歉，再问一个，增值税减免申报表上的免征增值税项目销售额填的也是含税吗

叶涓 追问

2020-02-23 18:20

maize老师 解答

2020-02-23 18:23

含税，这个是要是开免税发票这个是按那个含税金额开，税率栏是免税这个标志，

叶涓 追问

2020-02-23 18:32

叶涓 追问

2020-02-23 18:33

您帮我看看这个免税额填的对不对1679926.18/1.06—44563.31=50527.86

maize老师 解答

2020-02-23 18:37

你这个免税额是自动生成的吗？

叶涓 追问

2020-02-23 18:39

不是，系统自动默认我的税率是3%,但我们的税率是6%

叶涓 追问

2020-02-23 18:42

系统出来是1679926.18*0.03—44562.31=5835.48

maize老师 解答

2020-02-23 18:42

你等会 我去找下看有没有税局案例，你等会哈

叶涓 追问

2020-02-23 18:49

好的，真是麻烦您了

maize老师 解答

2020-02-23 18:53

你这个咋不对，一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。==1679926.18*0.06-44562.31那按这个说明也是这么多才对，你这个不知道为啥不对，

叶涓 追问

2020-02-23 19:02

我也觉着奇怪，但是我们填的免征增值税项目销售额是含税的，直接乘以6%也觉着不对啊

maize老师 解答

2020-02-23 19:04

但是我刚去看说明是含税填写，现在是你这个含税是固定，假设开发票是免税，那这个销售额是变大了，这个收客户款是一样的，

maize老师 解答

2020-02-23 19:06

假设你之前就开免税，那这个之前收客户款是1000 ，那这个开发票就是1000 ，这个税率栏次是免税，这个申报就是1000这个去填写的，

maize老师 解答

2020-02-23 19:07

你要是专票，你这个后续开红字，之后重新开蓝字免税，这个价税合计也是1000这个，不是换成不含税去开，去申报，

叶涓 追问

2020-02-23 19:10

那我按照1679926.18*6%—44562.31填吧

maize老师 解答

2020-02-23 19:13

是的额，按说明是的，，是这样，

叶涓 追问

2020-02-23 19:13

终于搞清楚了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-02-23 19:17

好的，你这个为啥是3% 你需要问下你税局看啥情况

叶涓 追问

2020-02-23 19:24

好的，我明天打12366问问

maize老师 解答

2020-02-23 19:25

嗯，问求分享下，为啥那个自动生成3%