老师，请问每一次企业季报企业所得税的时候，利润总额都是填的账务处理中利润表的利润总额的本年累计数，对吗

专注的火车 追问

2020-02-23 14:26

一年预交四次企业所得税，对吧？但是比如第二季度填利润总额的时候那不也包含了第一季度的利润总额了吗？是不是重复了

张乐老师 解答

2020-02-23 14:28

对，一般是分季按四次预缴。       虽然第二次的利润总额包含了第一季度的利润总额，但是算出的应交税额以后，是按减掉一季度利润总额已预缴税款后，剩下的金额再在第二次预缴。    所以第二季度预缴的时候，就基本上预缴的第二季度利润总额应纳的税款。

专注的火车 追问

2020-02-23 15:07

也就是说第二季度的预缴的企业所得税：（第二季度的本年累计利润总额-第一季度利润总额）*税率

专注的火车 追问

2020-02-23 15:10

或者是直接算第二季度利润总额*税率 再减去第一季度已经交过的企业所得税 ，就直接是第二季度申报的税额

张乐老师 解答

2020-02-23 15:13

是的，你的理解是正确的。

专注的火车 追问

2020-02-23 15:22

那我们季报填写企业所得税A类表的时候，每个季度利润总额都填的本年累计数，那最终系统算的税额是减掉了第一季度已预缴的税额了吗？还是说，这需要我们自己手动填一下第一季度的预缴数字呢

张乐老师 解答

2020-02-23 15:33

系统会计自动填列前几个季度已预缴的税额。

专注的火车 追问

2020-02-23 16:06

老师 捐赠作为视同销售，分录是借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-销费税 那个库存商品的金额是按照成本价入账吗，还是市场的销售价？

张乐老师 解答

2020-02-23 17:23

库存商品的金额是指成本价。