由于筹建期没有会计，股东对于买东西没有要发票习惯，请问这样的收条，做凭证时可以这样写么？借：长期待摊费用-装修费7000，固定资产-儿童乐园23000，固定资产-监控设备4570，管理费用-开班费50，贷：银行存款34620

栀子花开 追问

2020-02-23 11:01

那这张收条的凭证可以如我上面说的写一张凭证上吗

立红老师 解答

2020-02-23 11:03

你好，可以，您上面的处理是对的。

栀子花开 追问

2020-02-23 11:05

这些费用大部分发生在12月，如果现在把发票补回来了，会计上该怎么处理呢

立红老师 解答

2020-02-23 11:07

你好，如果是可以补回发票，您上面可以先计入预付账款，等发票收回时再做上面的会计处理

栀子花开 追问

2020-02-23 11:57

我们超市目前是没有税务登记，我也去税务局咨询过，税务登记后当月才开始纳税申报，以前的不用补申报。问：我这些发票还有必要去补开吗

立红老师 解答

2020-02-23 12:00

你好，如果能补开，还是补开，因为如果没有发票，我们支付的这些款项不能在税前扣除，需要交企业所得税。

栀子花开 追问

2020-02-23 12:03

我们当地税务局说了，没有税务登记就不用申报的，也就不存在税前扣除问题

立红老师 解答

2020-02-23 12:06

你好，上面的税前扣除是企业所得税的税前扣除，以后取得税务登记，我们记入固定资产的部分是需要计提折旧 的，折旧费不能在税前扣除。

栀子花开 追问

2020-02-23 12:10

我因为现在不用申报，我只做了内账，等取得税务登记的当月再做外账应对申报，可以吗

立红老师 解答

2020-02-23 12:14

你好，可以，是可以的。

栀子花开 追问

2020-02-23 12:18

因为股东对账务要求直观效果，比如：买的儿童乐园23000，后面又买了1540元球放到园里面。内账处理：借固定资产24540，贷预付账款23000，库存现金1540，外账处理：借固定资产23000，贷银行存款，借管理费用-开办费1540，贷库存现金。我以上处理正确吗？

立红老师 解答

2020-02-23 12:25

你好，23000实际付款了么，如果付款了，内账也是贷银行存款

栀子花开 追问

2020-02-23 12:34

不管做内账还是外账，是都以基本户银行流水做为主线？23000是12月8号银行存款付的，这里做了账：借预付账款-儿童乐园23000，贷银行存款23000，12月24号买的球1540，这时做账，把前面并入固定资产：借固定资产-儿童乐园24540，贷预付账款-儿童乐园23000，贷库存现金1540

立红老师 解答

2020-02-23 12:37

你好，如果是这样的，您的处理是正确的。

栀子花开 追问

2020-02-23 12:41

如果取得税务登记了，外账做账思路老师能给我讲讲吗，我也是第一次做全盘账，请老师指点，还有哪些发票比较重要？

立红老师 解答

2020-02-23 12:43

你好，我们支付的款项一般都是需要取得发票的，比如电费、购入货物等。
您主营是什么业务？

栀子花开 追问

2020-02-23 12:49

个体户小规模超市。如果8月份纳税申报，固定资产也补了发票，那固定资产这块该怎么补到外账中来？请老师把两个问题都一一解答，只有一次追问机会了

立红老师 解答

2020-02-23 12:55

你好，
小规模超市，业务
购入
借：库存商品
贷：银行存款等
销售时
借：库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
月末结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
固定资产计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧 
计提附加税费
借：税金及附加
贷：应产税费——应产城建税
贷：应产税费——应产教育费附加
支付水电费
借：管理费用
贷：银行存款等
购入货物和支付费用，都是需要取得发票
固定资产外账，
现在计入固定资产，没有发票，先不提折旧 ，等取得发票，从取得发票次月开始计提折旧。