以前年度损益调整科目需要设置明细科目吗

远方 追问

2020-02-22 21:35

要是不设置，有扣除限额的费用跨年入账，如何做到所得税汇算清缴时有数

玲老师 解答

2020-02-22 21:49

用这个科目调整写分录，调整所得税了，汇算时按账的数填写报表 就有数据 了

远方 追问

2020-02-22 21:52

我的意思是如果有招待费或者差旅费通过这个科目记账，我不设明细科目，如何做到汇缴时知道招待费是多少，差旅费是多少

玲老师 解答

2020-02-22 21:57

不需要设二级明细，你在做凭证时，把摘要写清楚就行了

远方 追问

2020-02-22 21:59

老师，汇算清缴前补记的费用，影响到了利润分配～未分配利润科目需要调上年度的报表吗

玲老师 解答

2020-02-22 22:04

调整报表期初数就可以

远方 追问

2020-02-22 22:05

老师，企业筹建好几年，第一年一直处于亏损，汇算清缴后，由于有的费用有扣除限额，导致账上的未分配利润与申报表上的亏损额不一致，这样如何处理

玲老师 解答

2020-02-22 22:06

这你需要找具体原因才能调帐

远方 追问

2020-02-22 22:10

比如招待费平时记账都不是按税法规定的扣除限额记账，计算利润的时候就会按全额扣除计算，但是汇算清缴时是按税法规定调整的，所以说能弥补的亏损与账上记载的亏损就回有出入，

远方 追问

2020-02-22 22:10

这种需要调账吗，如何调

玲老师 解答

2020-02-22 22:12

会计上 是按实生金额做账 不是按税法规定的扣除比例做账，少记的可以补记上

远方 追问

2020-02-22 22:14

我的意思是正因为这种税会差异，导致资产负债表上的亏损额和申报表上的亏损额不一致，这种情况需要处理吗

玲老师 解答

2020-02-22 22:27

你好，比如招待费平时记账都不是按税法规定的扣除限额记账
你这不是税会差异，你是做错账了 。税法和会计差异是税会差异  
处理方法就是少记的补记上，先把账上调整对了，报表有错的去税局做更正申报，

远方 追问

2020-02-22 22:34

帐没记错，招待费就是发生多少记多少，但是汇缴的时候是按扣除比例汇缴，所以得纳税调增，因为我们企业是亏损，所以汇缴后，亏损会比账务上少，也就是账上的未分配利润应该比实际的少

玲老师 解答

2020-02-23 07:19

这些调增的项目是不做会计分录调整的，所谓调增、调减是税法要求，是会计要求与税法要求不一致，把会计利润调整为税务利润，即应纳税所得额，然后按调整后的利润计算所得税。你调整后仍然是亏损，那就没有任何会计分录可做的。

远方 追问

2020-02-23 08:09

是的，调整后还是亏损，我想说的是，纳税调整后的亏损额是不是和账上的亏损额不一样

玲老师 解答

2020-02-23 08:10

你好，有调整的会不一样，以汇算的结果为准。

远方 追问

2020-02-23 08:12

所以说，纳税调整完后，资产负债表就不准确了

玲老师 解答

2020-02-23 08:17

你好，汇算调表不调整账。纳税调整的金额不会体现在报表里，只会体现在纳税调整明细表里面，申报表的数据变动和报表是无关的。