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meizi老师

职称： 中级会计师

2020-02-22 15:07

你好  不超过当年工资总额的14%  超过部分需要汇算调增处理

熊映红 追问

2020-02-22 15:09

老师，可以每个季度全额扣除，到汇算清缴的时候再一起调增可以吗

meizi老师 解答

2020-02-22 15:11

你好 不建议的   按月做的时候是据实做 ；汇算的时候才会处理是否超过标准。没必须要季度去处理的。 本来也是汇算企业所得税的时候才会考虑这个标准的

熊映红 追问

2020-02-22 15:14

老师你说的意思是每月还是先按税法计算该扣除多少就是多少，对吗

meizi老师 解答

2020-02-22 15:16

你好     是的 比如你1季度发生了福利费300元 你计算预缴企业所得税的时候 正常减去这个福利费 ；等着你汇算的时候 再看你实际福利费是否超过比例要求。 超过调增  没超过据实税前扣除

熊映红 追问

2020-02-22 15:20

谢谢老师，汇算清缴是在每年的5月是吧，企业所得税是按月缴纳还是按季度啊

meizi老师 解答

2020-02-22 15:26

嗯 是的 企业所得税看你们申报期 电子税务局里面就可以查询的 一般是季报

熊映红 追问

2020-02-22 16:00

谢谢乐老师

meizi老师 解答

2020-02-22 16:01

不客气 帮到你就好 满意请给予评价

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相关问题讨论
根据国税函(209)3号文中的规定，企业职工福利费开支范围主要包括以下内容： 　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工误餐补贴等。 　　(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费、独生子女费等。 　　注：根据新<<新企业财务通则>>将原来应当由职工福利费开支的基本医疗保险、补充医疗保险、补充养老保险等内容,都规定为直接列入成本(费用),不再通过职工福利费核算。 不超过工资薪金总额14%的职工福利费是可以税前扣除的。
2018-05-23 17:47:19
福利费也是要发票的，职工福利在工资总额的14%之内，可以税前扣除
2018-11-29 15:57:59
你好 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
2021-08-03 20:36:25
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
2017-01-16 14:56:35
是指全年实际发放的工资总额
2020-01-04 14:06:59
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