小规模定率征收，以前一直只记流水没做过账，今年一月开始新建账，去年12月有一张发票打错行没作废，报税的时候按照金税盘数额全部报了，没超30万没交税，今年1月发现后开了负数发票，1月份应该怎么做账？我问了好几遍了，都实行不了，如果先补：借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费--应交增值税 然后红冲：借应收账款负数 贷主营业务收入负数 贷应交税费--应交增值税负数，这样也没意义，增值税还是没有减掉？如果不补以前的收入分录，以前的数据体现在的期初余额里面，只做借应收账款负数 贷主营业务收入负数 贷应交税费--应交增值税负数，这样结账的时候资产负债表不平？应该怎么办

bohe20 追问

2020-02-22 15:09

就不补也不该期初，直接红冲吗？这样的话不是影响了1月份的收入额了吗

赵海龙老师 解答

2020-02-22 15:10

你是打错了发票又不是退货
如果退货的话会影响1月收入，但也是合规的

bohe20 追问

2020-02-22 15:10

我可以直接借记到待处理财产损益或者营业外收入里面吗，贷记增值税

赵海龙老师 解答

2020-02-22 15:10

我可以直接借记到待处理财产损益或者营业外收入里面吗，贷记增值税
不可以

bohe20 追问

2020-02-22 15:14

那直接冲的话，应收账款，主营业务收入数额都不对了

赵海龙老师 解答

2020-02-22 15:17

应收账款应该有期初的，就是你去年没有收回的金额
主营业务收入数额都不对了
如果仅仅是发票开错，你还需要重新开具发票
如果是销售退回，则红冲影响收入，收入减少是对的

bohe20 追问

2020-02-22 15:20

还是因为我改的期初数改的不对，我是直接在主营业务收入里面加了8730，应收账款里面加了9000，是不是不能加到损益表里面，应该加到哪

bohe20 追问

2020-02-22 15:21

现在资产负债表里面的不平的差额就是8730

赵海龙老师 解答

2020-02-22 15:24

是不是不能加到损益表里面，应该加到哪
在资产负债表的所有者权益里面的未分配利润提现

bohe20 追问

2020-02-22 15:25

那我就是在期初应收账里加9000，未分配利润里加8730，然后凭证做借：应收账款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费-应缴增值税-销项税额 负数

赵海龙老师 解答

2020-02-22 15:30

那我就是在期初应收账里加9000，未分配利润里加8730，然后凭证做借：应收账款 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费-应缴增值税-销项税额 负数
可以