请问外贸型出口企业，进项发票中退税勾选的数据，应该填写在增值税申报表的哪个位置？谢谢！

朴老师

职称：会计师

2020-02-22 13:20

如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

朵以追问

2020-02-22 15:22

老师这个不是很明白，
1）在子表里填出口货物的进项税，请问是在附表二（进项税额明细表）哪一栏填写？
2）等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。请问，进项转出是进项税额和退税额的差额嘛？

另外退税勾选是不是以前的认证，只有退税勾选了才能计入成本并做账？
退税勾选要当月就认证嘛？例如2月14日退税勾选的是算所属期2020年1月还是算2020年2月的（前提是1月份的增值税未报）

朴老师解答

2020-02-22 15:25

1.不能抵扣的就是附表二的第35和第26栏，出口的进货发票是不用于抵扣的。

您好，出口退税用的进项发票，填在，附表二的第26栏，出口的销售，减免税申报表填免税栏次，出口免税，

2019-02-14 11:58:58

请问你是外贸企业还是生产企业？

2017-05-12 11:50:56

你好，填写在附表二中第24栏。

2019-04-13 22:29:49

需要填写申报表附表2的第26行和第35行

2019-09-16 09:56:28

附表二填写 1、内销货物（1）外贸企业购进内销货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。（2）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。 2、外销货物（1）外贸企业购进的出口货物取得的增值税专用发票，按照规定的时限进行认证，并在认证的当月将申报抵扣的数据填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第2栏；取得的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证按规定时限采集，并区别情况分别填入增值税纳税申报表附列资料（表二）第5-8栏。同时在（2）同时将上述取得的增值税专用发票、非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的进项税额在第13、14栏填报，作进项转出。（3）第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》。

2019-09-16 15:38:21

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