请问外贸型出口企业，进项发票中退税勾选的数据，应该填写在增值税申报表的哪个位置？谢谢！

朴老师

职称：会计师

2020-02-22 13:20

如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

朵以追问

2020-02-22 15:22

老师这个不是很明白，
1）在子表里填出口货物的进项税，请问是在附表二（进项税额明细表）哪一栏填写？
2）等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。请问，进项转出是进项税额和退税额的差额嘛？

另外退税勾选是不是以前的认证，只有退税勾选了才能计入成本并做账？
退税勾选要当月就认证嘛？例如2月14日退税勾选的是算所属期2020年1月还是算2020年2月的（前提是1月份的增值税未报）

朴老师解答

2020-02-22 15:25

1.不能抵扣的就是附表二的第35和第26栏，出口的进货发票是不用于抵扣的。