老师好，小微企业一般纳税人所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税调整明细表和资产折旧、摊销及纳税调整明细表，如果这两项无需纳税调整，还需要填吗？

maize老师 解答

2020-02-22 12:16

别的没有有涉及也需要填写，除非没有工资，没有折旧，国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

  一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

  四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:18

老师您看下这是什么意思，汇算清缴选完申报表后出现这个，不明白怎么回事？

maize老师 解答

2020-02-22 12:24

弥补亏损那个表你看下之前是不是有亏损你这个亏损表上面没有填写

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:27

2019年的才开始做，选完纳税申报表填报表单就出来这个，一点击就全部关闭了，不知道怎么回事

maize老师 解答

2020-02-22 12:33

那需要问下税局了，你星期一问下看啥情况，第一次看反馈这个

maize老师 解答

2020-02-22 12:33

这个问下看是不是系统问题，估计是

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:34

老师您是说我电脑系统的问题吗？

maize老师 解答

2020-02-22 12:35

你这个是网页申报？那你换一个电脑试试，我估计是税局那边系统，

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:37

好的，我再试试。我试另一家公司没有出现这个情况。老师，这个资产总额和从业人数是自动生成的，还需要再算吗？

maize老师 解答

2020-02-22 12:41

需要自己算的，填写平均值，这个年数你修改下，我之前总结还没有改过来，2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:43

嗯，老师从业人数也是这样算吗？

maize老师 解答

2020-02-22 12:43

是的，这个算法是一样的，

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:45

老师，我在我电脑上试另一家公司汇算清缴，没有出现刚才那个情况，会是系统的问题吗？

maize老师 解答

2020-02-22 12:49

那不清楚，需要问下你税局看啥情况，为啥这个公司会闪退

maize老师 解答

2020-02-22 12:49

我这边没有看到学员反馈你这个问题，

maize老师 解答

2020-02-22 12:50

叫税局后台给你看下，

???? 蓉 追问

2020-02-22 12:52

嗯，好的，谢谢老师

???? 蓉 追问

2020-02-22 13:10

老师，所得税弥补亏损表，是不是不弥补就不用填，企业2019年是亏损状态

maize老师 解答

2020-02-22 13:39

这个亏损需要填写亏损，

???? 蓉 追问

2020-02-22 23:53

老师，

???? 蓉 追问

2020-02-22 23:58

老师，麻烦您再看一下，我在2019年汇算清缴时，所得税弥补亏损表中没有填写2014和2015年的数据（2016－2018年的数据是系统自动生成的，我以为之前的就不用填了），2018年汇算清缴时填写了，所以会出现这样的提示是吗？

maize老师 解答

2020-02-23 07:12

15年那个亏损，这个后续生成是不是不对？看不清你截图很模糊

???? 蓉 追问

2020-02-23 10:14

2014－2015年都没有亏损，是盈利的

maize老师 解答

2020-02-23 10:21

https://m.sohu.com/sa/141017869_669441

maize老师 解答

2020-02-23 10:22

刚去查到这个说明，