老师，请您帮我看一下未弥补经营亏损那一条，书上思考题给出的答案见我红笔写的，我想问一下为什么它确认递延所得税却无需纳税调整

心如止水 追问

2020-02-22 11:05

发生未弥补亏损当期多交税，然后后期允许抵扣少交税不就是暂时性差异吗？还有答案也说了要确认递延所得税资产，那是不是答案错了啊

王超老师 解答

2020-02-22 11:10

在发生亏损的时候，会计上是不缴纳企业所得税的，同时税务局也不征收企业所得税。到了未来，企业有了盈利。那么会计上是用这个盈利来弥补以前期间的亏损的，税务局对这个也是认可的。因此不会产生递延所得税。 你说的那种情况是发生了亏损又去缴纳企业所得税，这个多缴纳的企业所得税税务局是不会退还的。因此，企业才会产生了递延所得税资产。这种情况下才是需要确认的。

心如止水 追问

2020-02-22 11:29

您看我这么理解对吗？发生亏损是企业不交税务局也不收企业所得税，但是我企业以后很可能有足够的应纳税所得额来抵减我当期的亏损，那么我企业是不是需要在当期确认递延所得税资产，后期发生盈利时再予以转回，这样不就是产生了暂时性差异吗？还有书上貌似也写的未弥补亏损构成暂时性差异，不太理解，望赐教？

王超老师 解答

2020-02-22 11:33

如果企业发生了亏损，然后在五年期间去弥补亏损。这样是不会产生递延所得税的。但是你说企业存在递延所得税，那么有两种可能。一种是以前期间产生的递延所得税，一直放在账上。另外一种是其他事项产生的递延所得税，比如说企业选择加速折旧法，但是税务局要求是直线法，这样就产生了递延所得税。 当然这种情况是很特殊的，考试的时候一般不会要求考生这样处理。 所以从应试的角度来说，弥补亏损是不会产生递延所得税的。