请问事业单位2018年底预提了2019年元月的工资，2018年当年做了支出。2019年适用新会计制度时应对上年做的应该属于2019年的这笔支出按权责发生制进行调整吗？如何调整？

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 21:34

在2019年的时候，你财务会计，按照权责发生制正常处理就可以了。预算会计这边直接按照收付实现制当期支出处理。

瑞:-D 追问

2020-02-21 21:39

老师可以告诉我具体分录吗？谢谢！

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 21:41

财务会计
借，应付职工薪酬
贷，银行存款
预算会计
借，事业支出
贷，资金结存

瑞:-D 追问

2020-02-21 21:50

老师，那2018年底我已经做了1次事业支出，2019年新旧衔接不需要调整累计盈余吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 21:52

不影响，因为你在幺八年做的支出，相当于是财务会计做的计提处理。

瑞:-D 追问

2020-02-21 21:59

好的。总感觉是做了2次是事业支出。如果我2019年底还是要预提2020年1月的工资，这时就是在权责发生制下，就不能直接做进2018的支出了吧？那又应该怎么做分录呢

瑞:-D 追问

2020-02-21 22:05

写错了，是不能计入2019年的支出

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:05

不冲突，因为你之前老的这个准则并没有这个财务会计新的准则，才分财务会计和预算会计，你之前做的这个支出就相当于是财务会计，计提的这个费用支出，预算会计并没有做过支出，所以说这个并不冲突。

瑞:-D 追问

2020-02-21 22:15

谢谢老师！那我2019年底预提2020年1月的工资是不是应该借：其他应收款   贷：其他应付款

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:16

借，X支出
贷，应付职工薪酬

瑞:-D 追问

2020-02-21 22:19

按权责发生制2019年应该不能将2020年1月的工资计入2019年支出吧？

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:22

对，所以说你财务会计就没有记录支出，直接是减少了负债减少的资产。

瑞:-D 追问

2020-02-21 22:31

但如果计入借：事业支出贷：应付职工薪酬。 不是就计入了2019年支出吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:34

你这个是预算会计的处理，又不是财务会计的处理。

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:34

你明白了吗？你现在是平行记账，财务会计和预算会计同时处理。

瑞:-D 追问

2020-02-21 22:56

财务会计借：其他应收款贷：其他应付款。        预算会计借：事业支出贷：应付取工薪酬。      您说的是这个意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 22:59

财务会计，18年
借，业务活动费用
贷，应付职工薪酬
19年
借，应付职工薪酬
贷，银行存款
预算会计19年
借，事业支出
贷，资金结存

瑞:-D 追问

2020-02-21 23:02

19年底再提20年元月的是我那样做的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 23:02

不可以，你应该按照我给你的愤怒处理。

瑞:-D 追问

2020-02-21 23:11

18年不是还没有用财务会计吗？我有些不明白，不好意思，老师

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 23:17

就是说你一八年，即便没有财务会计，你也没有预算，会计你就是一起做的，你就已经做了支出处理，对不对？那么相当于你现在在一九年的时候，你100年的处理是站在财务会计的角度上处理的，这个样子能理解吗？