以前月份取得的材料发票，现金付的款，现在涉嫌虚开，材料已经耗用，要进项税额转出怎么做分录

love@heart 追问

2020-02-21 21:33

是，结转了成本，补交了增值税

love@heart 追问

2020-02-21 21:33

所得税还没补交

郭老师 解答

2020-02-21 21:34

借现金贷以前年度损益调整，进项转出
借进项转出贷查补税款，
借查补税款贷银行存款。

love@heart 追问

2020-02-21 21:36

今年5月的发票，8月转出的

love@heart 追问

2020-02-21 21:37

与8月申报时转出来的

love@heart 追问

2020-02-21 21:37

love@heart 追问

2020-02-21 21:38

这是当时的报表

郭老师 解答

2020-02-21 21:39

借现金贷原材料，进项转出
借原材料贷生产成本
借生产成本贷库存商品
借库存商品贷主营业务成本

借进项转出贷查补税款，
借查补税款贷银行存款。

love@heart 追问

2020-02-21 21:42

我未交增值税也是直接转的报表上的应纳税额，没单独提出来，也没法提呀！

郭老师 解答

2020-02-21 21:44

你在附表二申报的进项转出吗

love@heart 追问

2020-02-21 21:56

我想按原路冲回去，但是当时付的现金，得冲现金，又觉得不太合适，就想请教一下

郭老师 解答

2020-02-21 21:57

是你没有支付的吗
没有的话你得冲回来
当时现金去哪里了你收回来

love@heart 追问

2020-02-21 21:57

是在附表二填的进项税额转出

郭老师 解答

2020-02-21 21:59

借现金贷原材料，进项转出
借原材料贷生产成本
借生产成本贷库存商品
借库存商品贷主营业务成本

借进项转出贷转出未交增值税
借转出未交贷未交增值税
借未交增值税贷银行存款。

love@heart 追问

2020-02-21 22:19

？？

love@heart 追问

2020-02-21 22:20

郭老师 解答

2020-02-21 22:21

借原材料贷生产成本
对应你截图的第一个分录

郭老师 解答

2020-02-21 22:22

借现金贷原材料，进项转出
截图第二个

郭老师 解答

2020-02-21 22:22

借库存商品贷主营业务成本
截图第三个

郭老师 解答

2020-02-21 22:23

借生产成本贷库存商品
截图第五个

love@heart 追问

2020-02-21 22:23

这是我做的，前面是5月入库，结转成本，后面是8月冲的，应该怎么调，我冲完成本了，19年所得税汇算是是不是就不用调增了。

郭老师 解答

2020-02-21 22:23

对应的都是红冲的分录
你还有哪里不明白的

love@heart 追问

2020-02-22 07:51

这分录是这几个都红字吗？对方找不到人了，现金根本收不回来，原材料用了，库里没有原材料了，进项税额转到原材料里，原材料科目需要输入数量金额，怎么输啊？按进货时的数量输吗？这么做完分录，年末所得税汇算这笔就不用单独调增了呗！

郭老师 解答

2020-02-22 08:19

我写的分录已经是相反的了
不用负数了

郭老师 解答

2020-02-22 08:20

那你做营业外支出
借营业外支出贷现金
之后做这个，不能税前扣除

love@heart 追问

2020-02-22 08:38

就是说，税金这部分做了进项税额转出，还要转到原材料里，由于收不回来了，转到营业外支出，所得税时不能税前扣除，那原来材料已经从主营业务成本里转出来了，所得税汇算时还需要单独调增吗？

郭老师 解答

2020-02-22 08:59

你在预缴里面主营业务成本已经红冲了，按这个交的所得税吧
调增营业外支出的就可以