怎么做税务筹划，解决人工成本的问题？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-21 20:56

你好，
建筑业一般纳税人增值销项率税率为9%，小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。
2、建筑行业中的人工成本比例最好控制在总成本的百分之多少合适？
实际成本部分比例土建工程：人工费约占直接费的10%至18%，材料费占直接费的60%至70%，管理费属于竞争费，金额比例等同预算收入的金额比例。利润有可能盈也有可能亏损，一般情况下约占总造价的2%至12%之间吧。预算收入部分的比例土建工程：人工10%左右，材料70%左右，企业管理费金额一招投标要求确定。风险利润含在综合单价表中，一般能报15%。

00 追问

2020-02-21 20:58

同上问题，还是没有解决我们人工成本的问题。

庄老师解答

2020-02-21 21:25

你好，你们是什么性质的企业，要解决你们什么的人工成本。

00 追问

2020-02-21 21:28

同上问题：
是建筑公司，挂靠别人资质做的项目，人工成本用什么方法获取才没有风险？又可以节税？

庄老师解答

2020-02-21 23:22

你好，建筑公司，挂靠别人资质做的项目，人工成本分包给劳务公司，
建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险规避策略

1、建筑公司必须与挂靠的劳务公司签定劳务分包合同，合同中必须明确载明以下两点事项:

一是明确注明建筑企业代发劳务公司农民工工资；

二是在劳务分包合同中的发票开具条款约定:注明劳务公司给建筑公司开劳务发票时必须在发票备注栏中写明两点：

（1）建筑公司代发劳务公司农民工工资××元。

（2）项目所在地的县市（区）和项目的名称。

2.建筑公司要以挂靠劳务公司的名义和每位民工签劳务合同，一试三份，一份给建筑企业存档备查，一份给挂靠劳务公司存档备查，一份给民工本人留存。

3.挂靠的劳务公司与每一位农民工签订劳动合同时，为了解决社会保险费用的负担，必须在劳动合同注明以下两个条款：

（1）在劳动合同中的工资条款中，注明工资必须是含社会保险的工资。

（2）在劳动合同中必须有社会保险事宜条款，该条款注明以下内容：

①××民工自愿放弃在企业所在地的社保局缴纳社会保险，要求回其户口所在地社保所缴纳社会保险。

②企业依据《中华人民共和国社会保险法》的规定，依法履行承担××民工社会保险费用的义务，每月将社会保险费用和工资按时足额打入民工本人的工资卡。

③××民工如果回其户口所在地缴纳了社会保险费用，则将有关社会保险缴纳凭证交回公司保管备查，如果民工没有回其户口所在地社保所缴纳社会保险，则今后有关社会保险争议事项与本公司无关，一切责任由民工本人负责。

4.建筑企业加强民工工资管理，具体的管理技巧如下：

(1)施工企业必须在工程项目部配备一名劳资专管员，加强民工的进场、出场管理，编制民工考勤记录表，记录表一式两份，一份给施工企业存档，一份给劳务公司存档。

(2)建筑企业财务部必须给每一位民工在当地银行开办银行工资卡并将工资卡发放到民工手中。

(3)劳资专管员必须收集每一位民工的身份证复印件，并要求民工本人务必在其身份证复印件上签字确认。

(4)施工企业财务部每个月要编制民工工资支付清单或工作表，要求民工在工资清单上签字并按手印，一式两份，一份给施工企业留底备查，一份给劳务公司做成本核算。

(5)施工企业财务部每个月要审核工资支付清单，并与劳资专管员提交回来的工时考勤记录表、劳务公司与民工签定的劳务合同名单，核对无误后依法将工资打入民工本人工资卡。