老师请问：我12月份做的分录（详见图片）但是实际缴纳都减半了，那我1月份要怎么做账务处理啊。

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 11:57

老师，这个问题牵扯已跨年的特殊处理吗？昨天我也提问了，那个老师解答的我没明白。

邹老师 解答

2020-02-20 11:57

你好，跨年多计提冲销就是这样做分录
借；应交税费——某某税款，贷；以前年度损益调整——税金及附加——某某税款

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 13:55

老师请问：怎么每个老师说的都有点不太一样？我越来越糊涂了

邹老师 解答

2020-02-20 14:03

你好，如果是当年多计提了冲销多计提分录是
借；应交税费——某某税款，贷；税金及附加——某某税款
如果是跨年发现多计提了，冲销多计提分录是
借；应交税费——某某税款，贷；以前年度损益调整——税金及附加——某某税款

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 14:18

老师请问：前一个解答的老师比您多了处理了一笔，借：以前年度损益调整，贷：利润分配。这个您能在给我讲解一下吗

邹老师 解答

2020-02-20 14:19

你好，跨年需要调整分录是
借；应交税费——某某税款，贷；以前年度损益调整——税金及附加——某某税款
计入了以前年度损益调整当然是需要结转到利润分配——未分配利润的
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 14:21

哦，老师，那我在处理的时候就不用做这一步了，在期末处理月结的时候，系统就自动结转了是吗？

邹老师 解答

2020-02-20 14:25

你好，借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
这个结转分录是需要自己手工录入的

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 14:33

老师请问：我是小规模纳税人，可以有以前年度损益调整这个科目吗？

邹老师 解答

2020-02-20 14:37

你好，不管是小规模纳税人，还是一般纳税人，都可以有以前年度损益调整这个科目的

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 14:40

老师：请问我怎么添加这个科目呀？还有调整完以后汇算清缴有什么需要特别注意的吗？

邹老师 解答

2020-02-20 14:44

你好，在损益科目里面增加这个科目
汇算清缴的时候需要考虑以前年度损益调整对之前年度损益的影响

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 15:12

老师，小企业会计准则是不是没有“以前年度损益调整”科目。那该怎么处理呢？

邹老师 解答

2020-02-20 15:14

你好，小企业会计准则是没有“以前年度损益调整”科目的
就直接通过利润分配——未分配利润科目核算就是了

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 15:25

老师您好，您能再给清楚的说一下吗

邹老师 解答

2020-02-20 15:26

你好，小企业会计准则是没有“以前年度损益调整”科目的
就直接通过利润分配——未分配利润科目核算就是了
比如冲销之前的多计提的附加税
借；应交税费——附加税，贷；利润分配——未分配利润（这里把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目 就是了）

啥都不会考个屁 追问

2020-02-20 16:07

老师请问：用什么附件作为凭证呢

邹老师 解答

2020-02-20 16:07

你好，可以用之前错误的凭证复印件作为调整分录的附件