老师，你好，我单位是小规模建筑公司，干了一个35000元小活，挂靠的别的公司，结账时，我们挂靠的公司需开具发票，这份发票我这怎么进行账务处理

杨娟 追问

2020-02-19 10:10

借:应收账款36000元，贷应交税费_应交增值税（销项税额）2972.48元，主营业务收入33027.52元，对吗？

朴老师 解答

2020-02-19 10:15

是的，分录就是这么做的

杨娟 追问

2020-02-19 10:21

老师，挂靠别人的公司，以后款到账了，人家收取一定的税,管理费等，税肯定高于销项税额，怎么账务处理？

朴老师 解答

2020-02-19 10:25

这个管理费从成本票金额里减出来，你开发票给他按照他应该给你的金额（就是扣出来管理费和税费的金额）开发票

杨娟 追问

2020-02-19 10:37

老师，我还不明白，我单位就是挂靠的其他公司做工程的，假如有一笔工程款应结算36000元，可是挂靠的那个公司，扣除了税款5000元，管理费720元，分录怎么做呢？麻烦老师了

朴老师 解答

2020-02-19 10:41

借应收账款30280贷主营业务收入+销项税30280

杨娟 追问

2020-02-19 10:45

老师，扣除的费用，只有收款的时候才知道，先做的分录是，借应收账款36000元，贷:应交税费_应交增值税（销项税额）2972.48元，主营业务收入33027.52元

朴老师 解答

2020-02-19 10:47

不能，扣除的费用要提前算出来的