建筑工程完工后亏损，怎样结转

寒冷的老师 追问

2020-02-16 16:34

这个已经亏损了，是不是把这个毛利减少，收入做成与毛利减少一样的金额，这这样吗？

venus老师 解答

2020-02-16 16:37

工程总成本，还有相应结算占收入的占比，然后算出对应成本从成本上控制

寒冷的老师 追问

2020-02-16 16:40

不好意思，没有明白，因为这个工程已经完工，实际成本已经超过收入了，这个工程该怎样结转呢？谢谢

venus老师 解答

2020-02-16 16:57

平时发生的成本 借：工程施工—成本 贷：银行存款等
月底结转时 借：主营业务成本—成本
工程施工—合同毛利
贷：主营业务收入
工程完工时 借：工程结算
贷：工程施工—成本
工程施工科目在完工时按照余额结平，平时不用结转

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:01

我一直都是这样做的，但是这样一结转下来工程结算少了，工程施工成本就比工程结算多了，所以这个结转凭证不平，要怎样带入一个科目来平，因为成本来的多了

venus老师 解答

2020-02-16 17:03

工程施工是工程施工过程的用工，比如多少个人干了多少天活，这是一个算的清的数字（可以计算出一笔钱来），这是收钱的一个依据。

工程结算是在工程费上进行核算结算（结账之意），可以算出一个精确的款项出来，这是付钱的一个依据。

假如工程施工方还没有做够“功夫”，同时工程付款方也已经付足了钱，那么施工方还欠“工”，那么可以通过工程施工（比如小修小补，增加工时）来冲抵工程结算（多出款项）。

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:07

但是是工程结算少了，工程施工多了，那该怎样处理？

venus老师 解答

2020-02-16 17:10

你刚才不是说工程施工成本就比工程结算多了

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:11

对啊，就是成本大于收入了，工程施工比工程结算多了

venus老师 解答

2020-02-16 17:13

差额可以计入存货.单独看,这两会计科目属成本类,但鉴于施工企业的特殊性,财政部2003年9月颁布的《施工企业会计核算办法》规定了工程施工与工程结算科目余额间差额通过资产负债表中的存货或预收帐款列示,而利润表中的成本是通过工程结算成本会计科目列示的.

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:15

那相当这个凭证是借工程结算，贷工程施工，存货，然后这个就在存货贷方了，对吗？

venus老师 解答

2020-02-16 17:19

那相当这个凭证是借工程结算，贷工程施工，存货，然后这个就在存货贷方了，对吗？对的，理解正确

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:24

好的，谢谢，原材料是存货类科目，我也可以用原材料这个科目呢？

venus老师 解答

2020-02-16 17:25

可以没有问题的同学。

寒冷的老师 追问

2020-02-16 17:31

谢谢老师o(^o^)o

venus老师 解答

2020-02-16 21:19

不用客气，祝你生活愉快