全额拨款事业单位，零余额账户按照财政授权额度到账单入账后收入数比支出数大，导致月末不为零。是不是我记账方式错了？难道是按照零余额的银行对账单收入支出数来入账的吗？还有如果我要对零余额账户收入支出有没有做错，是不是可以拿零余额的银行对账单借贷来对？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-02-16 07:30

你好！
全额拨款事业单位，零余额账户按照财政授权额度到账单入账后收入数比支出数大，导致月末不为零。是不是我记账方式错了？
…月末余额不为零是对的，记账方式没有错误的

难道是按照零余额的银行对账单收入支出数来入账的吗？还有如果我要对零余额账户收入支出有没有做错，是不是可以拿零余额的银行对账单借贷来对？
…可以的，你的理解很对

重要的冬瓜追问

2020-02-16 11:24

谢谢老师，但是如果第一点我做的都是对的，那年末我还是零余额不平啊。而且做决算时财政给我的数让我对收入，我也会对不上。
按照银行对账单来对的话，就跟我第一点冲突了啊。因为我银行对账单收入跟财政授权额度到账单收入是不一样的。

蒋飞老师解答

2020-02-16 11:33

平时业务处理：

零余额账户用款额度的主要账务处理如下：
（一）在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记本科目，贷记“财政补助收入”科目。
（二）按规定支用额度时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。
（四）因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借记本科目，贷记“财政补助结转”、“财政补助结余”、“存货”等有关科目；属于本年度支付的款项，按照退回金额，借记本科目，贷记“事业支出”、“存货”等有关科目。

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