第二季度是盈利了就交了3000元企业所得税，到第三季度和第四季度是亏损了，所以我企业所得税多缴了2100，多缴的2100是要编一张负数的记账凭证冲掉是吗，

红 追问

2020-02-13 21:26

现在是利润表里的应交税费我是填3000，还是填900呀，

红 追问

2020-02-13 21:30

就是到第三季度和第四季度利润表所得税的费是填我预缴纳的3000元还是填写实际应交的900元呀

立红老师 解答

2020-02-13 21:40

你好，报表里有一项是预交的，您填3000，下面还有一项，应交系统自动算的

红 追问

2020-02-13 21:46

我是说资产负债表和利润表里一项利润总额减所得税的费用吗，减所得税的费用这一行我是填预缴纳3000，还是填实际应缴的900，

立红老师 解答

2020-02-13 21:49

你好，第三季度您实际应交3000.，就减3000，第四季度利润表是负的，不交企业所得税，所以是减0，

红 追问

2020-02-13 21:51

我是预缴纳3000实际应交只要900，是减实际应交900是吗

立红老师 解答

2020-02-13 21:52

你好，第三季度我们盈利的，所税税费用是3000，所以是减3000，

红 追问

2020-02-13 21:57

那2019年多缴的2100是到2020年4月年度汇算清缴的时候再申请退税是吗，

立红老师 解答

2020-02-13 22:00

你好，是的，是这样的，

红 追问

2020-02-13 22:06

那多缴的2100元，也是到汇算清缴的时候再做重新分配利润利吗，

立红老师 解答

2020-02-13 22:07

你好，等到退回时再做利润 处理

红 追问

2020-02-13 22:09

是在2020年4月汇算清缴了才做重新分配利润，还是在2019年12月31日做重新利润分配，因为多缴的2100是2019年的利润，

红 追问

2020-02-13 22:10

就是到汇算清缴之后才重新做利润分配，

立红老师 解答

2020-02-13 22:11

你好，是在实际收到退回的款项在做利润的
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

红 追问

2020-02-13 22:13

那如果税局不退回，留到下年抵的话，怎么样处理呢，能做个分录看看吗

立红老师 解答

2020-02-13 22:14

你好，如果留到下年底，不需要做分录的，直接在交税时抵减。

红 追问

2020-02-13 22:23

那多缴的2100，那2019年的净利润就少了2100，那多缴的2100在2019年12月31日还要做什么分录吗

立红老师 解答

2020-02-14 09:10

你好，多交的部分抵减欠税
借：应交税费——应交所得税  2100
贷：以前年度损益调整 2100
借：以前年度损益调整  2100
贷：应交税费——应交所得税  2100

红 追问

2020-02-14 13:16

老师，这个分录是在2020年汇算清缴后，抵减税款的时候做的是吗，在2019年就不用做其他分录是吗

立红老师 解答

2020-02-14 13:21

你好，是的，在确定能够抵减税款时再做