为什么增值税税率下降了，商品该卖多少钱还是卖多少钱？

海边一粒沙 追问

2020-02-13 20:12

好奇问问而已。

庄老师 解答

2020-02-13 20:19

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
此文一出，实际上之前降税消息传出之后，关于税率降低商品和服务（以下统一称商品）是否应该降价的争论就不绝于耳。那么到底应不应该降价呢？这里首先要搞清楚增值税的原理然后再明确什么是价！先透露一下，在增值税体系下，有不含税价和含税价两种价格。
我们都知道，增值税属于价外税。所谓价外税即税款不包含在商品价格内的税。捡个栗子，你给商家两块钱买了一个馒头，这两块钱实际上由两部分构成，或者说你给商家支付了两部分钱。一部分是买馒头的钱，另一部分是商家代收的税钱，即增值税款。注意，这部分税钱只是商家代你收取你应当向国家上交的税钱，与商家的生产经营没有毛关系。只是国家考虑，如果你买个馒头拢共分两步，第一步向商家支付馒头钱，第二步跑到税务局再交税钱，不够费事的，实务中便让商家代收。当然，商家做馒头需要从粮店或其他什么地方买面粉，同理商家向粮店付的钱当中，也包含一部分税钱，商家在向国家上交代收你的税钱时，可以抵扣向粮店支付的税钱，至于实务中商家能能否抵扣抵扣多少是他的本事，又与你无关了。

那么我们看，降税前，馒头的增值税率是16%，那么两块钱便包含这16%的税钱，根据价外税原理，两块钱便分解为1.72元的馒头钱和0.28元的税钱！当然这需要点数学常识，即2/（1+16%）=1.72；1.72X16%=0.28。看看清楚，馒头钱是1.72元，即馒头的价格，不含税价！那么，现在增值税率降了，16%降为13%，很明显这是降税，即要从0.28元中降，0.28元是按照16%税率根据馒头的价格1.72元计算出来的，那么现在16%变成13%，直接按照13%税率根据馒头的价格1.72元计算就完了呗，税钱变为1.72X13%=0.22元。也就是说，4月1 起，你再去买这个馒头，同样的是需要向商家支付1.72元的馒头钱，不同样的是需要向商家支付0.22元的税钱。这样拢共需要向商家支付1.94元！

其实，2元也好，1.94元也罢，这个叫价税合计，即含税价。通常我们老百姓也把这个价税合计叫做馒头们的价格，其实是物价特别零售价的一种通俗标记方法。从这个角度来说，降税要降价！
道理搞清楚了，我们就会明白，4月1日后，商家们应该按降低税率后的价税合计即通俗的零售价含税价向我们收取馒头钱，1.94元。如果仍然收取2元，就是涨价！根据刚才的数学原理，馒头钱=2/（1+13%）=1.77；税钱=0.23。既涨价5分钱，又多收税1分钱！