我公司是工业制造企业，所有的原材料跟销售货款都是月结，比如我1月份采购原材料100万，销售商品200万，等2月跟供应商对账后才会通知供应商开票然后2月底付款，客户也是如此，2月份底客户确认1月份账单无误后才通知我们开票收款。有2个问题，第一、原材料我怎么入库，是按照每一张采购入库单暂估入库，还是月底根据材料入库汇总表做一笔暂估入库分录，等发票到了再按照实际金额入帐？还是直接等发票到了后再做1月份的帐？第二、销售收入200万，我确认为1月份的收入还是2月份的收入？1月份只发出商品，2月份才开发票并收款。

maize老师 解答

2020-02-12 14:20

销售收入200万，我确认为1月份的收入  你们销售出去就需要确定下对，

maize老师 解答

2020-02-12 14:20

但是实务中一般是2月份才开发票并收款 这个才做收入，

东莞-糖糖 追问

2020-02-12 14:43

那实务中

maize老师 解答

2020-02-12 14:44

我上面说了，一般是2月份才开发票并收款 这个才做收入，

东莞-糖糖 追问

2020-02-12 14:45

我问的就是实务哦，意思是我2月做1月份帐的时候，原材料入库直接用材料汇总表做暂估，等发票到了再按实际入帐，如果我2月份做账时发票已经到了，我可以直接按发票入帐了

maize老师 解答

2020-02-12 14:47

但是这个是违规的，你实际纳税义务时间是发出货物就发生了，

东莞-糖糖 追问

2020-02-12 14:48

销售的话，实务中是2月份开票后才确认收入，那我1月份出库商品的成本不结转吗？等2月份确认收入再结转吗？每个月会有料工费的成本汇总表

maize老师 解答

2020-02-12 14:48

等发票到了再按实际入帐，如果我2月份做账时发票已经到了，我可以直接按发票入帐了 这个是的，

maize老师 解答

2020-02-12 14:48

实务中是2月份开票后才确认收入，那我1月份出库商品的成本不结转吗？  你确认收入才结转成本

maize老师 解答

2020-02-12 14:49

没有确认不结转成本，这个你实际纳税义务时间是发出货物就发生了，  这个1月确认收入结转成本这个是规范做法

东莞-糖糖 追问

2020-02-12 14:51

我这是赊销，有合同约定是货物发出后次月才收款的哦，这个增值税纳税义务发生时间就应该是合同约定的收款时间吧？

maize老师 解答

2020-02-12 14:52

书面合同约定的收款日期/货物发出（无收款日）    这个增值税纳税义务发生时间就应该是合同约定的收款时间 是，

maize老师 解答

2020-02-12 14:52

销售收入200万 是2月份的收入