集体福利的非生产经营固定资产，使用原材料，进项税不抵扣，进项税转出记在成本《在建工程》中。那么确认收入，结转成本的会计分录怎么做？产生增值税的销项税？

清盏涂墨衣 追问

2020-02-11 18:44

我是问确认收入，结转成本的会计分录。
借:应付职工薪酬
     贷:主营业务收入？
           应交税费-应交增值税(销)
？？？
借:主营业务成本
     贷:在建工程
？？？
那税金呢？进项税已经转出了，又产生了销项税吗？

朴老师 解答

2020-02-11 19:23

你好，没有销项税的哦

清盏涂墨衣 追问

2020-02-12 13:22

老师，我对这块非常迷糊了。
一，
1.自己生产的产品，作为职工福利，视同销售，产生销项税。

2.生产购进原材料的进项税不需要转出，正常抵扣对不对？

二，
1.自建的固定资产办公使用，工程物资(不含税)，领用原材料进项税不需要转出。

2.如果是建筑行业，建造卖的房子，科目呢？”工程物资”，”在建工程”，”库存商品”？？？

3.一般纳税人，固定资产在什么情况下，进项税不抵扣，”工程物资”包含税金，领用原材料需要进项税转出？发员工福利？这时候需要类似存货一样确认收入？结转成本？

朴老师 解答

2020-02-12 13:25

一。是的，这两个小点理解的正确
二。可以抵扣，不用转出
2买进的时候可以计入工程物资或者原材料，领用之后.计入在建工程，建成后计入库存商品
3.用于职工福利的不抵扣，招待费的也不抵扣