老师好，文化事业建设税广告收入，如果当月的广告费支出大于广告费收入，那么，当月支出的余额是不是就可以放在下个月与下个月发生的支出额加起来作为下个月的支出总数用于与下个月广告收入差来计算文化事业建设税？

焦 追问

2020-02-11 14:40

有个老师说不能这样，不符合配比原则，这样违反税务规定吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-11 14:40

文化事业建设费的计算，就是用广告收入-广告成本来计算文化事业建设费的。
这个和配比根本扯不上

焦 追问

2020-02-11 14:53

其他老师的回答：“个人认为支出大于收入是不合适的。可以做成持平，但是没有利润有点不合适，无论如何，支付的费用不应该超过收入的啊，不符合配比原则，按你所说填写，税务不预警，但不符会计原则”而我认为“我收到发票和支出发票不一定能在一个月完成，跨月了，还有可能就是多笔发生时间不同的广告费业务，不一定全部收入支出都控制在一个月内，就有可能有当期支出数额大于收入的数额，这种情况就可以把当月支出放下下个月再进行减除”，到底怎么才是对的呢:-C

陈诗晗老师 解答

2020-02-11 15:05

首先你有一个误区 
会计和税法口径在很多时候本就是不一致的。
你这里差额计算文化事业建设费是你税法上的处理，和会计上根本不关联 。

焦 追问

2020-02-11 15:09

我就是想知道当月会计支出大于会计收入，余额可不可以放在下个月继续用于支出抵扣文化事业建设税，可那位老师说不可以，是他把我引导到了税法上，我就懵了，我怕这样操作了税务不允许而带来后续麻烦

陈诗晗老师 解答

2020-02-11 15:19

完全 不影响。
会计里面是有收入和费用配比，那是会计的处理。
你税法上文化事业建设费政策规定本就是这样计算的。根本就不冲突。

焦 追问

2020-02-11 15:24

谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-02-11 15:26

不客气，祝你工作愉快。