老师好：我1月工资代扣代缴的个人所得税在2月11日已申报扣款了，那我计提1月的个人所得税在2月计提吗？然后缴纳吗？

xiaomin 追问

2020-02-11 09:31

我应该在一月里工资和个税一起计提，2月份再发放对吗？但有时计提是暂估的金额，不准确怎么办？

朴老师 解答

2020-02-11 09:33

是的，个税就是包含在工资里一块计提的，不单独体现，因为这个是员工自己承担的，计提不准没事，少计提了就再补计提，多计提了再红冲了多余的就行

xiaomin 追问

2020-02-11 09:41

计提时应该是：借：其他应收款-个税，贷：应交税费-应交个人所得税。对吗？我可以单独计提这一笔吗？还是和工资计提在一起，或者和五险一金计提在一张赁证上

朴老师 解答

2020-02-11 09:42

和工资一块计提就可以了

朴老师 解答

2020-02-11 09:42

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金