老师我们是本月计提下月扣的社保，用的其他应付这个科目，现在员工公司部分的养老保险退回了公司账户分录怎么做呢，这个钱先到公司账户随后再给员工，

jia jia 追问

2020-02-11 09:23

当时发放是，单位部分是，借，应付职工薪酬，袋，银行，不要冲销职工薪酬这个科目嘛

玲老师 解答

2020-02-11 09:25

这个是多交的吗？交多了，或者交错的是冲职工薪酬这个科目

玲老师 解答

2020-02-11 09:26

如果不是交错了，多交了，是补贴给职工的就是我上面发你的分录

jia jia 追问

2020-02-11 09:27

交多了的，是员工老家的养老和公司的交重了，把公司部分养老退给员工

玲老师 解答

2020-02-11 09:27

公司交的应退还给公司才对

jia jia 追问

2020-02-11 09:45

不对退的是个人部分，先冲销计提嘛？分录怎么做呢

玲老师 解答

2020-02-11 09:46

如果个人部分不用交是冲个人部分 原来计提 的分录不变，金额负数

jia jia 追问

2020-02-11 10:00

计提是个人部分的养老是用的管理费用吧

玲老师 解答

2020-02-11 10:03

你好 你原来用的哪个科目就冲哪个科目，个人社保是发工资时直接扣的  
，1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款