这个如果用借:管理费用11.3，贷:应交税费应交增值税销项税额 1.3库存商品10.各个金额正确吗？所得税汇算清缴视同销售如何调整？

九剑 追问

2020-02-10 18:41

那什么可以用这个分录？外购商品用于职工福利？

安与逸老师 解答

2020-02-10 19:04

外购商品用于职工福利不视同销售。
分录为
1、购进时：
借：库存商品
       应交税费（应交增值税--进项税额）
       贷：银行存款/库存现金
2、使用时：
借：应付职工薪酬
      贷：库存商品
             应交税费（应交增值税--进项税额转出）
3、期末计提职工薪酬：
借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等
       贷：应付职工薪酬

九剑 追问

2020-02-10 19:19

第2点，进项税额转出到库存商品？

安与逸老师 解答

2020-02-10 19:28

进项税额转出计入到应付职工薪酬。

九剑 追问

2020-02-10 19:29

不是进项税额转出到库存商品成本再到应付职工薪酬？

安与逸老师 解答

2020-02-10 19:32

直接转入应付职工薪酬就行。

九剑 追问

2020-02-10 19:35

理解不了

九剑 追问

2020-02-10 19:35

应付职工薪酬借方表示什么？

安与逸老师 解答

2020-02-10 19:54

就是相当于发放工资的时候借应付职工薪酬 贷银行存款，这时候只不过把银行存款换为库存商品，给职工发福利。